CATEGORII DOCUMENTE |
loading...
|
Agricultura | Asigurari | Comert | Confectii | Contabilitate | Contracte | Economie |
Transporturi | Turism | Zootehnie |
UNIVERSITATEA SPIRU HARET
FACULTATEA DE MANAGEMENT
FINANCIAR-CONTABIL
LUCRARE DE SINTEZA
FINANCIAR-CONTABILA LA
PRIMARIA MUNICIPIULUI
Primaria Municipiului Giurgiu, cu sediul in Giurgiu, str. Bucuresti nr. 49-51, cod fiscal 4852455, este organizata si functioneaza potrivit prevederilor Legii administratiei publice locale nr. 215/2001 si in conformitate cu hotararile Consiliului Local al Municipiului Giurgiu privind aprobarea organigramei si numarului de posturi ale aparatului propriu de specialitate.
Primarul, Viceprimarii, Secretarul municipiului Giurgiu, impreuna cu aparatul propriu de specialitate constituie o structura functionala cu activitate permanenta, denumita Primaria Municipiului Giurgiu care duce la indeplinire hotararile Consiliului Local al Municipiului Giurgiu si dispozitiile Primarului, solutionand problemele curente ale colectivitatii locale.
Primarul este seful administratiei publice locale a municipiului Giurgiu si al aparatului propriu de specialitate, pe care il conduce si controleaza, conform art. 66(1) din Legea 215/2001.
Primarul reprezinta autoritatea executiva in realizarea autonomiei locale.
De asemenea, primarul raspunde de buna functionare a administratiei publice a municipiului Giurgiu, in conditiile legii.
Totodata, primarul reprezinta municipiul Giurgiu in relatiile cu alte autoritati publice, cu persoanele fizice sau juridice romane sau straine, precum si an justitie.
Consiliul Local al Municipiului Giurgiu reprezinta autoritatea deliberativa in cadrul Primariei Municipiului Giurgiu.
In relatiile dintre Consiliul Local al Municipiului Giurgiu, ca autoritate deliberativa si primar, ca autoritate executiva nu exista raporturi de subordonare.
Intre prefectul Municipiului Giurgiu, in calitate de reprezentant al Guvernului, Consiliul Local al Municipiului Giurgiu si primar nu exista raporturi de subordonare.
Structura organizatorica a Primariei Municipiului Giurgiu cuprinde urmatoarele compartimente:
· Directia Administratiei Locale
· Directia Economica
· Directia Tehnica
· Directia Relatii Comunitare
· Directia Administativa
· Directia pentru Protectia Mediului
· Serviciul de Urgente Voluntar
· Compartimentul Consilieri
· Compartimentul Audit
Documentele de formalizare folosite in cadrul Primariei Municipiului Giurgiu sunt ROF-ul, organigrama si fisele de post.
Regulamentul de organizare si functionare al Primariei Municipiului Giurgiu este structurat in trei parti:
Ø Partea I: Dispozitii generale;
Ø Partea a II-a: Structura organizatorica a compartimentelor din Primaria Municipiului Giurgiu, atributii specifice, relatii functionale;
Ø Partea a III-a: Dispozitii finale.
Organigrama reprezinta grafic structura organizatorica prin simboluri si pe baza unor reguli precise.
Organigrama Primariei Municipiului Giurgiu se prezinta astfel:
CONSILIUL
LOCAL SECRETAR
Directia
Administratie
Locala
Director
executiv
7
1
8
Functii publice: 149
PRIMAR VICEPRIMAR VICEPRIMAR 26 4
22
Director
executiv
Director
executiv
Director
Director
executiv
Director
executiv
Directia
Economica
456 4 41 Serv. Contec.-Jurid. Si Aut. Tutelara
Biroul Agricol
Comp. Inform. De Interes Public
1
NUMAR
PERSONAL
-
1
De conducere
Total: 201, din care:
21
17
180
De executie
132
1
9
6
1
5
10
Serviciul Bugete
Biroul Resurse Umane
Comp. Administr. patrimoniu
Serviciul Taxe Ecologice
Serviciul Urbanism
Serviciul Investitii
Biroul Cadastru
Comp. Licitatii-Contracte
Serv. Tehn. Inf. si Rel.cu public
Serv. Protocol-Secretariat
Comp. Contr. si Coord. As.propr.
Comp. Mass-Media
Comp. Control Comercial
Biroul Logistica,. PM-PSI
Serv. Administrativ
Compartiment Arhiva
Comp. Avize, Acorduri, Autoriz.
Comp. Implem.Progr.si Pr. mediu
Serv. Plan, Pr. si Programe
Serv. de Urgente voluntar
Compartimentul Consilieri
Compartimentul Audit
Compartimentul
Financiar
Compartimentul Contabilitate
Directia
Tehnica
Directia
Relatii
Comunitare
Directia Administrativa
Directia
pentru
Protectia Mediului
286 326 366 166 4 3 3 2 24 29 33 14 2
-
2
2
8
6
4
22
-
1
1
-
1
2
7
5
4
21
8
1
7
10
6
3
8
8
5
5
5
8
23
4
2
4
9
9
5
3
1
1
-
1
1
-
-
-
1
1
1
-
-
1
-
-
-
9
5
3
7
7
5
5
5
7
22
4
2
4
8
9
5
3
Principalele modalitati de perfectionare a structurii organizatorice din cadrul Primariei Municipiului Giurgiu sunt :
Ø Delimitarea si dimensionarea corespunzatoare, functie de volumul, complexitatea si dificultatea obiectivelor, a componentelor procesuale implicate nemijlocit in realizarea acestora (sarcini, atributii, activitati, functiuni)
Ø Determinarea necesarului de posturi si functii (si, in acest context, infiintarea/desfiintarea/comasarea de posturi)
Ø Infiintarea/desfiintarea/comasarea de compartimente functionale si operationale
Ø Determinarea necesarului de personal, per total si structura socio-profesionala, functie de natura si caracteristicile posturilor de management si executie
Ø Echilibrarea ponderilor ierarhice ale managerilor amplasati pe acelasi nivel ierarhic
Ø Aplatizarea structurii organizatorice prin reducerea, pe cat posibil, a numarului de niveluri ierarhice.
Modalitatile de finantare a activitatii desfasurate sunt stabilite in baza Legii nr. 215/2001 (Legea administratiei publice locale). Potrivit acesteia, finantele oraselor se administreaza in conditiile prevazute de lege conform principiului autonomiei locale. Autoritatile administratiei publice locale au dreptul la resurse proprii, suficiente, proportional cu competentele ce le revin potrivit legii, de care pot dispune in mod liber.
Consiliul Local al Municipiului Giurgiu asigura veniturile municipiului Giurgiu prin stabilirea de impozite si taxe locale precum si prin alte surse stabilite potrivit legii.
Prin regulamentul aprobat de Consiliul Local al Municipiului Giurgiu sunt determinate conditiile in care se pot percepe taxele speciale si de aprobare de catre locuitorii interesati, precum si modul de repartizare a acestora pe locuitor. Investitiile publice realizate de autoritatile locale pot fi finantate in proportii variabile, prin intermediul urmatoarelor trei surse de finantare:
Ø rezervele de trezorerie ale unei autoritati, respectiv soldul pozitiv net al incasarilor fata de cheltuieli care apare in contul curent. Aceasta varianta nu este recunoscuta de legislatia romana, autoritatile locale neavand dreptul de dispunere asupra soldului pozitiv net.
Ø Subventiile de investitii, astfel de subventii putand privi anumite proiecte conform criteriilor definite.
Ø imprumutul, prin emiterea unui imprumut sau prin alte forme de credit.
In majoritatea tarilor, autoritatile locale sunt libere sa-si aleaga propriile surse de creditare. Exista doua motive principale pentru care cea mai mare parte a tarilor aplica o reglementare stricta a imprumuturilor acordate autoritatilor locale:
-pentru a limita cresterea cheltuielilor publice
-pentru a evita supraindatorarea autoritatilor locale
Strategia are in vedere :
· Planificarea programelor de investitii si a modului de rambursare a diverselor credite angajate de institutie
· Urmarirea eficientei folosirii fondurilor alocate prin buget pentru efectuarea tuturor categoriilor de cheltuieli conform datelor furnizate de compartimentele de resort
· Urmarirea eficientei veniturilor institutiei conform datelor compartimentelor de specialitate
· Previzionarea multipla, anuala a veniturilor si cheltuielilor, avandu-se in vedere colectarea continua a bugetului institutiei
· Analiza nivelurilor veniturilor si cheltuielilor, tinand cont de prioritatile de investitii, dotari si achizitii
· Identificarea influentei factorilor de mediu si a variabilelor organizationale care influenteaza procesele de management si de executie din institutia analizata
Primaria Municipiului Giurgiu, ca autoritate publica de interes local are an vedere ca intreaga activitate pe care o desfasoara din punct de vedere atat al managementului, cat si al activitatii propriu-zise, sa fie permanent corelata cu factorul social, cu evolutia societatii la nivel local.
Se au in vedere permanent ca factori de influenta:
· situatia economica pe plan local
· situatia socio-profesionala si problemele cu care se confrunta cetateanul din acest punct de vedere
· resursele financiare de care dispune institutia si gestionarea lor in functie de prioritatile existente
· aparitia de noi domenii, situatii ce intra in sfera competentelor autoritatilor administratiei publice
In functie de factorii mentionati si avand in vedere scopul principal de a satisface nevoile cetatenilor, in paralel cu obiectivele ce vizeaza crearea cadrului de dezvoltare a intregii societati, institutia procedeaza la adoptarea de noi elemente care sa imbunatateasca activitatile desfasurate:
· se creeaza diverse compartimente in functie de situatia ce trebuie rezolvata
· se procedeaza la informatizare pentru cresterea randamentului institutiei
· eficientizarea activitatii compartimentelor existente
Directia Economica, conform regulamentului de organizare si functionare are o serie de atributii legate de intocmirea si verificarea documentatiilor pentru:
- imobilizari (achizitionare, inventariere, casare, dezmembrare, valorificare mijloace fixe si obiecte de inventar)
- stocuri (achizitionare, inventariere, casare, valorificare materiale)
- mijloace banesti si decontari
- drepturi salariale
- gestionarea, folosirea si evidenta formularelor tipizate cu regim special
- lucrari de sinteza si raportare financiar-contabila (registrul jurnal, registrul inventar si registrul cartea mare, balanta de verificare si bilant).
Forma de inregistrare contabila constituie unul din principalele instrumente, mijloace ale contabiliatii agentilor economici. Ea asigura inregistrarea documentelor primare centralizatoare in ordine cronologica sistematica, privitoare la toate operatiile economice ale unitatii.
O forma de inregistrare contabila presupune imbinarea urmatoarelor elemente: formularele de lucru, modul de completare al formularelor, tehnica de calcul folosita.
In decursul timpului, formele de inregistrare au evoluat, s-au perfectionat continuu, astfel ca in prezent formele de inregistrare contabila cu cea mai mare raspandire sunt :
Forma de inregistrare contabila „Maestru-sah”
Forma de inregistrare contabila „Pe jurnale”
Forma de inregistrare contabila adaptata la echipamentele moderne de prelucrare a datelor.
Forma de inregistrare contabila „pe jurnale” asigura inregistrarea operatiilor economice in mod cronologic si sistematic, direct din documentele primare si centralizatoare in jurnal, care constituie instrumentul de baza in cadrul acestei forme de inregistrare contabila.
Prezinta avantajul ca inregistrarea operatiilor economice se face unilateral, adica o singura data in creditul conturilor, in corespondenta cu conturile debitoare.
Formularistica de lucru utilizata este formata din : jurnale, registru-jurnal, situatii auxiliare, fise de cont analitice, balanta de verificare, bilantul contabil, registru - inventar.
Conform art. 19 din Legea contabilitatii registrele de contabilitate obligatorii sunt : Registrul-jurnal, Registrul-inventar, Carte Mare. Acestea se utilizeaza in stricta concordanta cu destinatia acestora si se prezinta in mod ordonat si astfel completat incat sa permita, in orice moment, identificarea si controlul operatiunilor contabile efectuate.
In conformitate cu prevederile Legii contabilitatii, art. 21, pentru verificarea inregistrarii corecte in contabilitate a operatiilor patrimoniale se intocmeste lunar „Balanta de verificare”, care este un document contabil folosit la intocmirea „Bilantului contabil”.
Prin intermediul balantei de verificare analitice se verifica concordanta dintre conturile sintetice si conturile lor analitice.
Sub aspect juridic, activul reprezinta elementele concretizate in bunuri reale si creante (drepturi asupra persoanelor) iar pasivul se refera la capitalul propriu si datorii.
Din punct de vedere economic, activul se imparte in active de investitii si active de exploatare (stocuri, creante, lichiditati), iar pasivul in capitaluri si datorii.
Situatia financiara este reflectata in activul bilantului prin lichiditati, iar in pasiv, prin exicibilitatea acestora (termenul de plata).
Potrivit prevederilor Legii contabilitatii nr. 82/1991 republicata in 2000, bilantul contabil este compus din bilant, cont de profit si pierderi, anexe si raport de gestiune, iar in cazul institutiilor publice contul de profit si pierderi este inlocuit de contul de executie.
Schema realizarii contabilitatii in forma de inregistrare contabila „pe jurnale“
LISTE DE INVENTARIERE CARTEA MARE
Balanta
de verificare analitica Situatii
auxiliare pt.
Contab. analitica Registru jurnal Fise
de cont cont Documente primare Documente centralizatoare Evidenta operativa Jurnale pt. creditul conturilor REGISTRU INVENTAR Balanta
de verificare sintetica BILANTUL CONTABIL
La inceputul exercitiului bugetar pe anul 2008, dupa aprobarea bugetului de venituri si cheltuieli (cont 8060 - credite bugetare aprobate) se deschid credite de repartizat defalcate pe trimestre (cont 8061-credite deschise de repartizate) pentru unitatile subordonate precum si credite deschise pentru cheltuieli proprii (cont 8062-credite deschise pentru cheltuieli proprii).
Operatiunile specifice angajarii, lichidarii, ordonantarii cheltuielilor sunt in competenta ordonatorului de credite si se efectueaza pe baza propunerilor compartimentelor de specialitate ale institutiei publice.
1. Angajarea cheltuielilor se efectueaza in tot cursul exercitiului bugetar astfel incat sa existe certitudinea ca bunurile si serviciile care fac obiectul angajamentelor vor fi livrate/prestate si se vor plati in exercitiul bugetar respectiv.
Angajamentele bugetare se clasifica:
a) angajament bugetar individual – specific unei anumite operatiuni noi care urmeaza sa se efectueze;
b) angajamente bugetare globale – specific cheltuielilor curente de natura administrativa cum ar fi: cheltuieli de deplasare, de protocol, de intretinere si gospodarie, cu chiriile, cu abonamente, etc.
Angajamentele bugetare se realizeaza prin emiterea unui document prin care se certifica existenta unor credite bugetare disponibile. Propunerile de angajare a cheltuielilor trebuie insotite de toate documentele justificative aferente.
2. Lichidarea cheltuielilor – este faza in care se verifica existenta angajamentelor, se determina sau se verifica realitatea sumei datorate, se verifica conditiile de exigibilitate ale angajamentului pe baza documentelor justificative care sa ateste operatiunile respective (factura, NIR, proces-verbal de receptie).
3. Ordonantarea cheltuielilor este faza in care se confirma ca livrarile de bunuri au fost efectuate, sau alte creante au fost verificate si ca plata poate fi realizata.
Ordonantarea la plata este documentul intern prin care ordonatorul de credite da dispozitie compartimentului financiar-contabil sa intocmeasca instrumentele de plata a cheltuielilor.
Ordonantarea de plata va fi insotita de documente justificative, in original si va purta viza persoanelor autorizate din compartimentele de specialitate, care sa confirme corectitudinea sumelor de plata, livrarea si receptionarea bunurilor, executarea lucrarilor si prestarea serviciilor, etc., dupa care se face plata.
4. Plata cheltuielilor este faza finala a executiei bugetare prin care institutia publica este liberata de obligatiile sale fata de tertii creditori.
Instrumentele de plata utilizate sunt cecul de numerar si ordinul de plata pentru trezoreria statului.
Avand in vedere ca valorile la care se refera creditele bugetare, angajamentele bugetare si legale nu constituie elemente patrimoniale, acestea se evidentiaza in contabilitate in conturi in afara bilantului, utilizandu-se metoda de inregistrare in partida simpla – inregistrarea se face in debitul si in creditul unui singur cont, fara utilizarea de conturi corespondente.
Conturile de ordine si evidenta sunt: 8060 „Credite Bugetare aprobate” care tine evidenta creditelor aprobate pentru efectuarea cheltuielilor.
Contabilitatea analitica a creditelor bugetare aprobate se tine pe titluri, articole si alineate in cadrul fiecarui subcapitol sau capitol al bugetului aprobat.
Contul 8066 „Angajamente bugetare” – se tine evidenta sumelor rezervate in vederea efectuarii unor cheltuieli bugetare, in limita creditelor bugetare aprobate.
Contabilitatea analitica a angajamentelor se tine pe titluri, articole si alineate in cadrul fiecarui capitol al bugetului aprobat.
Contul 8067 „Angajamente legale” – se tine evidenta angajamentelor legale, aprobate de ordonatorul de credite in limita creditelor bugetare aprobate.
Contabilitatea analitica se tine pe titluri, articole si alineate in cadrul fiecarui subcapitol sau capitol al bugetului.
In baza creditelor bugetare aprobate si a creditelor deschise de repartizat s-au efectuat urmatoarele operatiuni financiar-contabile:
1.Se inregistreaza deschideri de credite pe luna mai 2008 in suma de 50000 lei.
8062 „Credite deschise pentru cheltuieli proprii” |
= |
|
50000 |
2. Se achizitioneaza un teren cu pretul de 4.000 lei si un mijloc de transport cu pretul de 4330 lei , cf. Factura nr. 31751/05.05.2008.
% 2111 „ Terenuri” 2133 „Mijloace de transport” |
= |
404 „Furnizori de imobilizari” |
8330 4 000 4330 |
3. Achitare factura cu ordin de plata nr. 14/07.05.2008
404„ Furnizori de imobilizari” |
= |
7702„Finantare de la bug. locale ” |
8330 |
4. Se ridica din trezorerie un avans spre decontare in suma de 172 lei reprezentand diurna +cazare conform referat nr. 1792/10.05.2008.
581”Viramente interne” |
= |
7702 „„ Finantare de la bug. locale ” |
172 |
5311”Casa in lei” |
= |
581”Viramente interne” |
172 |
542 „Avansuri de trezorerie |
= |
5311”Casa in lei” |
172 |
Concomitent se inregistreaza justificarea avansului conform decont nr. 9113/14.05.2008
% |
= |
542 „Avansuri de trezorerie |
172 |
614 „Chelt. Cu deplasarile” |
= |
|
150 |
646”Chelt. Cu indemniz.” |
= |
|
22 |
5. Se emite factura nr. 1525/16.05.2008 in suma de 27500 lei reprezentand contravaloare rata spatiu alta destinatie.
411 „Clienti” |
= |
706 „Venituri din chirii” |
27500 |
6.Se incaseaza in numerar cf. Chitanta nr. 9852/16.05.2008 suma de 27500 lei reprezentand contravaloare factura nr. 1525/16.05.2008
5311”Casa in lei” |
= |
411 „Clienti” |
27500 |
7. Se depune in contul de trezorerie cf. FV nr. 112356/17.05.2008 suma de 27500 lei incasata prin casa.
581”Viramente interne” |
= |
5311”Casa in lei” |
27500 |
5211 „Disponibil al bug. Local” |
= |
581”Viramente interne” |
27500 |
8. Se inregistreaza factura nr. 6260/17.05.2008 reprezentand energie electrica pe luna aprilie in suma de 200 lei.
610”Cheltuieli privind energia si apa ” |
= |
401”Furnizori” |
200 |
9. Se inregistreaza factura nr. 1125/17.05.2008 reprezentand apa-canal pe luna aprilie in suma de 170 lei.
610”Cheltuieli privind energia si apa” |
= |
401”Furnizori” |
170 |
10. Se achita prin banca cf. OP 15 si OP16 /19.05.2008 factura de energie si apa.
401”Furnizori” |
= |
7702 „„ Finantare de la bug. locale ” |
370 |
11. Se inregistreaza factura nr. 3345/19.05.2008 reprezentand carburant auto in suma de 500 lei.
3022”Combustibili” |
= |
401”Furnizori” |
500 |
12. Se da in consum cf. Bon consum nr. 56/19.05.2008 carburant auto in suma de 500lei.
6022”Chelt. Privind comb.” |
= |
3022”Combustibili” |
500 |
13. Se achita prin banca cf. OP17/20.05.2008 factura de carburant auto in suma de 500 lei.
401”Furnizori” |
= |
7702 „„ Finantare de la bug. locale ” |
500 |
14. Se inregistreaza salariile cf. Stat de plata aferent lunii aprilie 2008 in suma de 18.000 lei
641”Chelt. cu salariile pers.” |
= |
421”Personal-salarii datorate” |
18000 |
15. Se inregistreaza contributia angajatorului pentru asigurarile sociale in suma de 3000 lei.
6451”Chelt. Privind contrib. Angajator pt. Asig.soc” |
= |
4311”Contrb. Angajator pt. Asig. Soc” |
3000 |
16. Se inregistreaza contributia angajatorului pentru asigurarile sociale de sanatate in suma de 1300 lei.
6453”Chelt. Privind contrib. Angajator pt. Asig.soc de sanat.” |
= |
4313”Contrb. Angajator pt. Asig. Soc de sanatate” |
1300 |
17. Se inregistreaza contributia angajatorului pentru asigurarile de somaj in suma de 400 lei
6454”Chelt. Privind contrib. Angajator pt. Asig.somaj” |
= |
4371”Contrb. Angajator pt. Asig. somaj” |
400 |
18. Se inregistreaza retinerile din salarii cf. State de plata pe luna aprilie 2008 in suma de 5100 lei.
421”Personal-salarii datorate” |
= |
% |
5100 |
|
|
4312”Contrib. Asigurati pt. Asig. Soc” |
1500 |
|
|
4314”Contrib. Asigurati pt. Asig.soc. de sanatate” |
1000 |
|
|
4372”Contrib. Asigurati pt. Asig. Somaj” |
100 |
|
|
444 „Impozitul pe venitul din salarii” |
1500 |
|
|
427”Retineri din sal. dat. Tertilor” |
1000 |
19. Se inregistreaza viramentele privind salariile astfel:
- OP nr.18/21.05.2008 reprezentand impozit -1500 lei
444 „Impozitul pe venitul din salarii” |
= |
7702 „„ Finantare de la bug. locale ” |
1500 |
-OP nr. 19/21.05.2008 reprezentand contrib. Angajatorului pentru asig. Soc. -3000 lei
4311”Contrb. Angajator pt. Asig. Soc” |
= |
7702 „„ Finantare de la bug. locale ” |
3000 |
-OP nr. 20/21.05.2008 reprezentand contrb. Asiguratilor pentru asig. Sociale-1500lei
4312”Contrib. Asigurati pt. Asig. Soc” |
= |
7702 „„ Finantare de la bug. locale ” |
1500 |
-OP nr. 21/21.05.2008 reprez. contrb. Angajatorului pentru asig. Soc. De sanatate –1300 lei
4313”Contrb. Angajator pt. Asig. Soc de sanatate” |
= |
7702„ Finantare de la bug. locale ” |
1300 |
-OP nr. 22/21.05.2008 reprez. contrb. asiguratilor pentru asig. Soc. De sanatate -1000 lei
4314”Contrib. Asigurati pt. Asig.soc. de sanatate” |
= |
7702„ Finant. de la bug. locale ” |
1000 |
-OP nr. 23/21.05.2008 reprezentand contrb. Angajatorului pentru asig. somaj – 400 lei
4371”Contrb. Angajator pt. Asig. somaj” |
= |
7702„ Finantare de la bug. locale ” |
400 |
-OP nr. 24/21.05.2008 reprezentand contrb. asiguratilor pentru asig. somaj –100 lei
4372”Contrib. Asigurati pt. Asig. Somaj” |
= |
7702„ Finantare de la bug. locale ” |
100 |
-OP nr. 25/21.05.2008 reprezentand retineri din salarii datorate tertilor – 1000 lei
427”Retineri din salarii dat. Tertilor” |
= |
7702„ Finantare de la bug. locale ” |
1000 |
20. Se ridica de la trezorerie salarii nete cf. CEC numerar nr. 197935/22.05.08 pe luna aprilie 2008 in suma de 12900 lei si se achita personalului.
581”Viramente interne” |
= |
7702„ Finantare de la bug. locale ” |
12900 |
5311”Casa in lei” |
= |
”Viramente interne” |
12900 |
Concomitent achitatea salariilor nete aferent stat plata in suma de 12900 lei.
421”Personal-salarii datorate” |
= |
5311”Casa in lei” |
12900 |
21. Se inregistreaza amortizarea mijloacelor fixe in suma de 758 lei.
681 „Cheltuieli cu amortiz. Mijl. fixe” |
= |
281„Amortiz. Mijl. fixe” |
758 |
22. Se inregistreaza inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli
% 770”Finantarea de la buget” 706 „Venituri din chirii” |
= |
121.02”Rezultatul patrimonial” |
59572 32072 27500 |
121.02”Rezultatul patrimonial” |
= |
% 614 „Chelt. Cu deplasarile” 646”Chelt. Cu indemniz” 610”Cheltuieli priv. energia si apa ” 610”Cheltuieli priv. energia si apa” 6022”Chelt. Privind combustib.” 641”Chelt. cu salariile pers.” 6451”Chelt. Priv. contrib. Angajator pt. Asig.soc” 6453”Chelt.Priv.contr.Angajator pt. Asig.soc de sanat.” 6454”Chelt. Privind contrib. Angajator pt. Asig.somaj” 681 „Cheltuieli cu amortiz. mijloacelor fixe” |
24500 150 22 200 170 500 18000 3000
1300
400
758 |
In urma inchiderii conturilor de venituri si cheltuieli rezulta un excedent in suma de 35072 lei. Contul 117 „Rezultatul reportat” este un cont bifunctional care preia la inceputul exercitiului din contul 121 „Rezultatul patrimonial” al exercitiului anterior. Soldul creditor al contului 117 „Rezultatul reportat” exprima deficitul patrimonial al exercitiilor bugetare precedente sau creditor si exprima excedentul patrimonial al exercitiilor bugetare precedente.
In baza inregistrarilor de mai sus au fost intocmite urmatoarele documente financiar-contabile: nota de intrare-receptie, bon de consum, fisa mijlocului fix, fise de operatiuni diverse si cantitativ valorice, dispozitie de plata, decont de cheltuieli, ordine de plata, file CEC, chitante, facturi, registru de casa, propunere, angajament, ordonantare de plata cf. OMFP 1792/2002, balante analitice si sintetice, Registrul Jurnal, Registrul Cartea mare, Registrul Inventar si Bilantul contabil.
PRIMARIA MUNICIPIULUI
Nr. Crt. |
Data |
Document |
Explicatii |
Simbol conturi |
Sume |
||
Debitoare |
Creditoare |
Debitoare |
Creditoare |
||||
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
02.05.08 |
Desch. Cred. |
Deschideri de credite luna mai venituri proprii |
8062 Credite deschise pentru chelt. proprii |
|
50000 |
|
2 |
05.05.08 |
Fact. nr.31751 |
Achiz. Teren si mijl transport |
% 2111 Terenuri 2133 Mijl. Transport |
404 Furnizori de imobilizari |
% 4000 4330 |
8330
|
3 |
07.05.08 |
OP 14 |
Achitare factura furniz. Imob. |
404 Furnizori de imobilizari |
7702 Finantare de la bug. local |
8330 |
8330 |
4 |
10.05.08 |
Referat1792 |
Ridicare numerar pt. Avans spre decontare |
581 Viramente interne 5311 Casa in lei 542 Avansuri de trez. |
7702 Finantare de la bug. Local 581 Viramente interne 5311 Casa in lei |
172 172 172 |
172 172 172 |
|
|
|
Concomitent justificarea avansului |
% 614 Chelt. Cu deplas. 646 Chelt. Cu indemn. |
542 Avansuri de trez. |
% 150 22 |
172 |
5 |
16.05.08 |
Factura 1525 |
Venit. din chirii rate spatii |
411 Clienti |
706 Venituri din chirii |
27500 |
27500 |
6 |
16.05.08 |
Chit. 9852 |
Incasare prin casierie |
5311 Casa in lei |
411 Clienti |
27500 |
27500 |
7 |
17.05.08 |
FV112356 |
Depunerea sumei la trezorerie |
581 Viramente interne 5211 Disp. Buget local |
5311 Casa in lei 581 Viramente interne |
27500 27500 |
27500 27500 |
8 |
17.05.08 |
Factura 6260 |
C/val. Energ.electr. aprilie |
610 Chelt. Priv. Energia si apa |
401 Furnizori |
200 |
200 |
9 |
17.05.08 |
Factura 1125 |
C/val. Apa–canal aprilie 06 |
610 Chelt. Priv. Energia si apa |
401 Furnizori |
170 |
170 |
10 |
19.05.08 |
OP15 +16 |
Achitare fact. Energie si apa |
401 Furnizori |
7702 Finantare de la bug. local |
370 |
370 |
11 |
19.05.08 |
Factura 3345 |
C/val. Carburant auto |
3022 Combustibili |
401 Furnizori |
500 |
500 |
12 |
19.05.08 |
Bon cons. 56 |
Consum carburant auto |
6022 Chelt. Priv. combustibilii |
3022 Combustibili |
500 |
500 |
13 |
20.05.08 |
OP 17 |
Achitarea fact. carburant |
401 Furnizori |
7702 Finantare de la bug. local |
500 |
500 |
14 |
20.05.08 |
Stat plata |
Se evid. Salarii aprilie 2008 |
641 Chet. Cu salariile personalului |
421 Personal-salarii datorate |
18000 |
18000 |
15 |
20.05.08 |
Stat plata |
Se inreg. Contrib. Angajatorului pt. Asig. Soc. |
6451Chelt. Priv. Contrb. Angajator pt. Asig.soc |
4311Contrb. Angajator pt. Asig. Soc. |
3000 |
3000 |
16 |
20.05.08 |
Stat plata |
Se inreg.Contrib. Angajator. pt. Asig. Soc. de sanatate |
6453Chelt. Priv. Contrb. Angajator pt. Asig.soc de sanatate |
4313Contrb. Angajator pt. Asig. Soc. de sanatate |
1300 |
1300 |
17 |
20.05.08 |
Stat plata |
Se inreg. Contrib. Angajator. pt. Asig. somaj |
6454 Chelt. Priv. Contrb. Angajator pt. Asig.somaj |
4371Contrb. Angajator pt. Asig. somaj |
400 |
400 |
18 |
20.05.08 |
Stat plata |
Retineri din salarii |
421 Personal-salarii datorate |
% 4312 Contrib.asigurati pt. Asig. Soc 4314 Contrb. Asigurati pt. Asig. Soc. de san. 4372Contrb. Asigurati pt. Asig. Somaj 444 Impozit pe venit din salarii 427 Ret. din salarii dat. tertilor |
5100 |
% 1500 1000 100 1500 1000 |
19 |
21.05.08 |
OP 18 |
Virare impozit |
444 Impozit pe venit din salarii |
7702 Finantare de la bug. local |
1500 |
1500 |
|
|
OP 19 |
Virare contrb. Angajator la asig. Soc. |
4311Contrb. Angajator pt. Asig. Soc. |
7702 Finantare de la bug. local |
3000 |
3000 |
|
|
OP 20 |
Virare contrb. Asigurat la asig. Soc. |
4312 Contrib.asigurati pt. Asig. Soc |
7702 Finantare de la bug. local |
1500 |
1500 |
|
|
OP 21 |
Virare contrb. Angajator la asig. Soc. de sanatate |
4313Contrb. Angajator pt. Asig. Soc. de sanatate |
7702 Finantare de la bug. local |
1300 |
1300 |
|
|
OP 22 |
Virare contrb. Asigurat la asig. Soc. de sanatate |
4314 Contrb. Asigurati pt. Asig. Soc. de sanatate |
7702 Finantare de la bug. local |
1000 |
1000 |
|
|
OP 23 |
Virare contrb. Angajator la asig. somaj |
4371Contrb. Angajator pt. Asig. somaj |
7702 Finantare de la bug. local |
400 |
400 |
|
|
OP 24 |
Virare contrb. Asigurat la asig. somaj |
4372Contrb. Asigurati pt. Asig. Somaj |
7702 Finantare de la bug. local |
100 |
100 |
|
|
OP 25 |
Virare CAR |
427 Retineri din salarii dat. tertilor |
7702 Finantare de la bug. local |
1000 |
1000 |
20 |
22.05.08 |
CEC 197935 |
Ridicare numerar salarii |
581 Viramente interne 5311 Casa in lei |
7702 Finantare de la bug. Local 581 Viramente interne |
12900 12900 |
12900 12900 |
|
|
|
Concom. achit.salar. nete |
421 Personal-salarii datorate |
5311 Casa in lei |
12900 |
12900 |
21 |
31.05.08 |
|
Amortizarea activelor fixe |
681Chelt. cu amortiz. MF |
281Amortizarea activelor fixe |
758 |
758 |
22 |
31.05.08 |
Fise op.div. |
-Inchiderea conturilor de venituri |
% 7702 Finantare de la buget 706 Venituri din chirii |
121.02 Rezultatul patrimonial |
32072 27500 |
59572 |
|
|
|
-Inchiderea conturilor de cheltuieli |
121.02 Rezultatul patrimonial |
% 614 Chelt. Cu deplas. 646 Chelt. Cu indemn 610 Chelt. Priv. Energia si apa 6022 Chelt. Priv. Combustibilii 641 Chet. Cu salariile personalului 6451Chelt. Priv. Contrb. Angajator pt. Asig.soc 6453 Chelt. Priv. Contrb. Angajator pt. Asig.soc de sanatate 6454 Chelt. Priv. Contrb. Angajator pt. Asig.somaj 681 Chelt. Cu amortiz. MF |
24500 |
% 150 22 370
500 18000 3000
1300
400 758 |
REGISTRUL CARTEA MARE
D |
8062 Credite deschise pt. Chelt. proprii |
C |
|
D |
281 Amortizarea activelor corporale |
C |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. Tsd |
50000 50000 |
Sfd |
50000 |
|
Sfc |
3206 |
21. Tsc |
Si 2448 758 3206 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
D |
2111 Terenuri |
C |
|
D |
212 Constructii |
C |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. Tsd |
Si 16344 4000 20344 |
Sfd |
20344 |
|
Tsd |
Si 181690
181690 |
Sfd |
181690 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
D |
303 Obiecte de inventar |
C |
|
D |
2133 Mijloace de transport |
C |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tsd |
Si 43032 43032 |
Sfd |
43032 |
|
1. Tsd |
Si 7094 4330 11424 |
Sfd |
11424 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
D |
4282 Creante |
C |
|
D |
464 Debitori impozite si taxe |
C |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tsd |
Si 14005 14005 |
Sfd |
14005 |
|
Tsd |
Si 621800 621800 |
Sfd |
621800 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
D |
552 Disponibil pt. sume de mandat si depozit |
C |
|
D |
5211 Disp. Al bug. local |
C |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tsd |
Si 37600 37600 |
Sfd |
37600 |
|
7. Tsd |
Si 30000 27500 57500 |
Sfd |
57500 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
D |
401 Furnizori |
C |
|
D |
404 Furnizori pentru investitii |
C |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10. 13. Tsd Sfc |
370 500 870 24000 |
8. 9. 11. Tsc |
Si 24000 200 170 500 24870 |
|
3. Tsd Sfc |
8330 8330 130000 |
2. Tsc |
Si 130000 8330 138330 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
D |
462 Creditori diversi |
C |
|
D |
103 Fondul bunurilor dom. public |
C |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sfc |
61600 |
Tsc |
Si 61600 61600 |
|
Sfc |
300000 |
Tsc |
Si 300000 300000 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
D |
104 Fondul bunurilor dom. privat |
C |
|
D |
117 Rezultatul reportat |
C |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sfc |
19300 |
Tsc |
Si 19300 19300 |
|
Tsd |
Si 644837 644837 |
Sfd
|
644837 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
D |
4111 Clienti |
C |
|
D |
3022 Combustibili |
C |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5. Tsd |
Si 75932 27500 103432 |
6. Sfd |
27500 75932 |
|
11. Tsd |
500 500 |
12. Tsc |
500 500 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
D |
427 Retineri din salarii |
C |
|
D |
581 Viramente interne |
C |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
19. Tsd |
1000 1000 |
18. Tsc |
1000 1000 |
|
4. 7. 20. Tsd |
172 27500 12900 40572 |
4. 7. 20. Tsc |
172 27500 12900 40572 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
D |
5311 Casa in lei |
C |
|
D |
7702 Finant. De la bug. local |
C |
|||||||||||||||
4. 6. 20. Tsd |
172 27500 12900 40572 |
4. 5. 20. Tsc
|
172 27500 12900 40572 |
|
22.
Tsd |
32072
32072 |
3. 4. 10. 13. 19. 20. Tsc |
8330 172 370 500 9800 12900 32072 |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
D |
542 Avansuri de trezorerie |
C |
|
D |
613 Chelt. Cu deplasarile |
C |
|||||||||||||||
4. Tsd |
172 172 |
4. Tsc |
172 172 |
|
4. Tsd |
150 150 |
22. Tsc |
150 150 |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
D |
646 Chelt. Cu indemniz. delegare |
C |
|
D |
706 Venituri din chirii |
C |
|||||||||||||||
4. Tsd |
22 22 |
22 Tsc |
22 22 |
|
22 Tsd |
27500 27500 |
5. Tsc |
27500 27500 |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
D |
681 Chelt. Cu amortiz. Mijl. fixe |
C |
|
D |
121.02 Rezultatul patrimonial |
C |
|||||||||||||||
21. Tsd |
758 758 |
22. Tsc |
758 758 |
|
22. Tsd Sfc |
24500 24500 1170058 |
22. Tsc |
Si 1134986 59572 1194558 |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
D |
610 Chelt. Cu energia si apa |
C |
|
D |
6022 Chelt. Priv. combustibilii |
C |
|||||||||||||||
8. 9. Tsd |
200 170 370 |
22.
Tsc |
370
370 |
|
12. Tsd |
500 500
|
22. Tsc |
500 500 |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
D |
421 Personal-salarii datorate |
C |
|
D |
641 Chelt. Cu salariile pers. |
C |
|||||||||||||||
18. 20. Tsd |
5100 12900 18000 |
14.
Tsc |
18000
18000 |
|
14.
Tsd |
18000
18000 |
22.
Tsc |
18000
18000 |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
D |
4311 Contrib. Angajator pt. Asig. Soc. |
C |
|
D |
4313 Contrib. Angajator pt. Asig. Soc. sanatate |
C |
|||||||||||||||
19. Tsd |
3000 3000 |
15. Tsc |
3000 3000 |
|
19. Tsd |
1300 1300 |
16. Tsc |
1300 1300 |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
D |
4371 Contrib. Asigurator pentru somaj |
C |
|
D |
6451 Chelt. Priv. Contrib. Angajator pt. Asig. sociale |
C |
|||||||||||||||
19. Tsd |
400 400 |
17. Tsc |
400 400 |
|
15. Tsd |
3000 3000 |
22. Tsc |
3000 3000 |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
D |
6453 Chelt. Priv. Contrib. Angajator pt. Asig.soc. de sanatate |
C |
|
D |
6454 Chelt. Priv. Contrib. Angajator pentru somaj |
C |
|||||||||||||||
16. Tsd |
1300 1300 |
22. Tsc |
1300 1300 |
|
17. Tsd |
400 400 |
22. Tsc |
400 400 |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
D |
4312 Contrib. Asigurati pt. Asig. Soc. |
C |
|
D |
4314 Contrib. Asigurati pt. Asig. Soc. sanatate |
C |
|||||||||||||||
19. Tsd |
1500 1500 |
18. Tsc |
1500 1500 |
|
19. Tsd |
1000 1000 |
18. Tsc |
1000 1000 |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
D |
4372 Contrib. Asigurati pt. Asig. somaj |
C |
|
D |
444 Impozit pe venit din salarii |
C |
|||||||||||||||
19. Tsd |
100 100 |
18. Tsc |
100 100 |
|
19. Tsd |
1500 1500 |
18. Tsc |
1500 1500 |
|||||||||||||
BALANTA DE VERIFICARE |
|||||||||
LA 31.05.2008 |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
- lei - |
|
Simbol cont |
Denumirea conturilor |
Solduri initiale |
Rulaje |
Total sume |
Solduri finale |
||||
Debitoare |
Creditoare |
Debitoare |
Creditoare |
Debitoare |
Creditoare |
Debitoare |
Creditoare |
||
103 |
Fondul bunurilor dom. Public |
|
300000 |
|
|
0 |
300000 |
|
300000 |
104 |
Fondul bunurilor dom. Privat |
|
19300 |
|
|
0 |
19300 |
|
19300 |
117 |
Rezultatul reportat |
644837 |
|
|
|
644837 |
0 |
644837 |
|
121.02 |
Rezultatul patrimonial |
|
1134986 |
24500 |
59572 |
24500 |
1194558 |
|
1170058 |
2111 |
Terenuri |
16344 |
|
4000 |
|
20344 |
0 |
20344 |
|
212 |
Constructii |
181690 |
|
|
|
181690 |
0 |
181690 |
|
2133 |
Mijloace de transport |
7094 |
|
4330 |
|
11424 |
0 |
11424 |
|
281 |
Amortizarea activelor corporale |
|
2448 |
|
758 |
0 |
3206 |
|
3206 |
303 |
Obiecte de inventar |
43032 |
|
|
|
43032 |
0 |
43032 |
|
3022 |
Combustibili |
|
|
500 |
500 |
500 |
500 |
0 |
|
401 |
Furnizori |
|
24000 |
870 |
870 |
870 |
24870 |
|
24000 |
404 |
Furnizori de imobilizari |
|
130000 |
8330 |
8330 |
8330 |
138330 |
|
130000 |
4111 |
Clienti |
75932 |
|
27500 |
27500 |
103432 |
27500 |
75932 |
|
421 |
Personal remuneratii datorate |
|
|
18000 |
18000 |
18000 |
18000 |
0 |
|
427 |
Retineri din salarii |
|
|
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
0 |
|
4282 |
Creante |
14005 |
|
|
|
14005 |
0 |
14005 |
|
4311 |
Contributia unitatii la asigurarile sociale |
|
|
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
0 |
|
4312 |
Contrib. asigurati pt. asig. Soc. |
|
|
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
0 |
|
4313 |
Contributia angajatorului la fond sanatate |
|
|
1300 |
1300 |
1300 |
1300 |
0 |
|
4314 |
Contrib. asigurati la fd. asig. Soc. Sanatate |
|
|
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
0 |
|
4371 |
Contributia unitatii la fond somaj |
|
|
400 |
400 |
400 |
400 |
0 |
|
4372 |
Contrib. asigurati pt. Ajut. Somaj |
|
|
100 |
100 |
100 |
100 |
0 |
|
444 |
Impozitul pe salarii |
|
|
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
0 |
|
462 |
Creditori diversi |
|
61600 |
|
|
0 |
61600 |
|
61600 |
464 |
Debitori imp. si taxe |
621800 |
|
|
|
621800 |
0 |
621800 |
|
5211 |
Disp. al bugetului local |
30000 |
|
27500 |
|
57500 |
0 |
57500 |
|
552 |
Disp. pentru sume de mandat |
37600 |
|
|
|
37600 |
0 |
37600 |
|
5311 |
Casa in lei |
|
|
40572 |
40572 |
40572 |
40572 |
0 |
|
542 |
Avansuri de trezorerie |
|
|
172 |
172 |
172 |
172 |
0 |
|
581 |
Viramente interne |
|
|
40572 |
40572 |
40572 |
40572 |
0 |
|
6022 |
Chelt. priv. combustibilii |
|
|
500 |
500 |
500 |
500 |
0 |
|
610 |
Chelt. cu energia si apa |
|
|
370 |
370 |
370 |
370 |
0 |
|
614 |
Chelt. cu deplasarile |
|
|
150 |
150 |
150 |
150 |
0 |
|
641 |
Chelt. cu salariile personalului |
|
|
18000 |
18000 |
18000 |
18000 |
0 |
|
6451 |
Chelt. Priv. Contrib. Unit. Pt. Asig. Soc. |
|
|
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
0 |
|
6453 |
Chelt. Pv. Contrib. Unit. Pt asig. Soc. San. |
|
|
1300 |
1300 |
1300 |
1300 |
0 |
|
6454 |
Chelt. Priv. Contrib. Unit. Pt. Somaj |
|
|
400 |
400 |
400 |
400 |
0 |
|
646 |
Chelt. cu indemnizatia de delegare |
|
|
22 |
22 |
22 |
22 |
0 |
|
681 |
Cheltuieli cu amortiz. Mijl. Fixe |
|
|
758 |
758 |
758 |
758 |
0 |
|
7702 |
Finantare de la bugetul local |
|
|
32072 |
32072 |
32072 |
32072 |
0 |
|
706 |
Venituri din chirii |
|
|
27500 |
27500 |
27500 |
27500 |
0 |
|
|
TOTAL |
1672334 |
1672334 |
290718 |
290718 |
1963052 |
1963052 |
1708164 |
1708164 |
BILANT
Incheiat la data de 31.05.2008
- lei -
Nr. Crt. |
Denumirea indicatorilor |
Cod rand |
Sold la inceputul anului |
Sold la sfarsitul perioadei |
|
A |
B |
1 |
2 |
A. |
ACTIVE |
|
|
|
I |
ACTIVE NECURENTE |
|
|
|
1 |
Active fixe corporale |
01 |
|
|
2 |
Instal. Tehn., mijl. Transp., animale, plant., mobilier, aparatura birotica si alte act.corp.(213+214-281) |
02 |
5.578 |
11.218 |
3 |
Terenuri si cladiri (211+212-281) |
03 |
198.034 |
199.034 |
4 |
Alte active financiare |
04 |
|
|
5 |
Active financiare necurente(invest. Pe termen lung) |
05 |
|
|
6 |
Creante necurente-sume ce urmeaza a in incasate dupa o perioada mai mare de 1 an |
06 |
|
|
7 |
TOTAL ACTIVE NECURENTE (rd.1+2+3+4+5+6) |
07 |
203.612 |
210.252 |
|
ACTIVE CURENTE |
|
|
|
1 |
Stocuri (302+303-392) |
08 |
43.032 |
43.032 |
2 |
Creante curente-sume ce urmeaza a fi incasate intr-o per. mai mica de 1 an, din care: |
09 |
|
|
|
Creante din operatiuni com. si avansuri (4111+4282) |
10 |
89.005 |
89.937 |
|
Creante bugetare (464) |
11 |
621.800 |
621.800 |
|
Creante din operatiuni cu Comunit. Europeana |
12 |
|
|
3 |
Investitii financiare pe termen scurt |
13 |
|
|
4 |
Conturi la trezorerie si banci (rd. 15+17) |
14 |
67.600 |
95.100 |
|
Conturi la trezorerie, casa, alte valori, avansuri de trez. (552+5211) |
15 |
67.600 |
95.100 |
|
Din care: depozite |
16 |
|
|
|
Conturi la banci comerciale (5121) |
17 |
|
|
5 |
Cheltuieli in avans |
19 |
|
|
|
TOTAL ACTIVE CURENTE(rd8+10+11+12+13+15+17+19) |
20 |
821.437 |
849.869 |
|
TOTAL ACTIVE (rd. 7+20) |
21 |
1.025.049 |
1.080.121 |
B |
DATORII |
22 |
|
|
|
DATORII NECURENTE –sume ce treb. platite intr-o per.> de 1 an |
23 |
|
|
1 |
Sume necurente de plata |
24 |
|
|
2 |
Imprumuturi pe termen lung |
25 |
|
|
3 |
Provizioane |
26 |
|
|
|
TOTAL DATORII NECURENTE |
27 |
|
|
|
DATORII CURENTE sume ce treb.platite intr-o per.de pana la 1 an |
28 |
|
|
1 |
Datorii comerciale si avansuri (401+4041+4621) |
29 |
215.600 |
215.600 |
2 |
Datorii catre bugete (444) |
30 |
|
|
3 |
Datorii catre Comunitatea Europeana |
31 |
|
|
4 |
Imprumuturi pe termen scurt |
32 |
|
|
5 |
Imprumuturi pe termen lung |
33 |
|
|
6 |
Salariile angajatilor si contributiile aferente (421+431+437+4381) |
34 |
|
|
7 |
Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane (pensii, ind. Som.) |
35 |
|
|
8 |
Venituri in avans |
36 |
|
|
9 |
Provizioane |
37 |
|
|
|
TOTAL DATORII CURENTE (rd. 29+30+31+32+33+34+35+36+37) |
38 |
215.600 |
215.600 |
|
TOTAL DATORII (rd27+38) |
39 |
215.600 |
215.600 |
|
ACTIVE NETE=TOTAL ACTIVE-TOTAL DATORII= CAPITALURI (rd21-39=rd41) |
40 |
809.449 |
844.521
|
C |
CAPITALURI |
41 |
809.449 |
844.521 |
1 |
Rezerve, fonduri (103+104) |
42 |
319.300 |
319.300 |
2 |
Rezultatul acumulat (reportat)(ct.117-sold creditor) |
43 |
|
|
3 |
Rezultatul acumulat (reportat)(ct.117-sold debitor) |
44 |
644.837 |
644.837 |
4 |
Rezultatul patrimonial al exercitiului (121-sold creditor) |
45 |
1.134.986 |
1.170.058 |
5 |
Rezultatul patrimonial al exercitiului (121-sold debitor) |
46 |
|
|
|
TOTAL CAPITALURI (rd.42+43-44+45-46) |
47 |
809.449 |
844.521 |
BIBLIOGRAFIE
*** Ordinul nr. 1850/2004 prvind registrele si formularele financiar-contabile, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, nr. 23/07.01.2005.
*** LEGEA contabilitatii nr. 82/1991, republicata in Monitorul Oficial al Romaniei, nr. 48/14.01.2005.
*** O.M.F.P. nr. 1752/2005 pentru aprobarea reglementarilor contabile conforme cu directivele europene, Monitorul oficial nr. 1080 din 30.11.2005, ordin care se aplica incepand cu data de 01.01.2008.
*** LEGEA nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei nr. 927/23.12.2003, cu modificarile si completarile ulterioare:
Ø Ordonanta nr. 83/2004 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, nr. 27.08.2004
Ø Legea nr. 494/2004 privind apriobarea O.G. nr. 83/2004 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, Monitorul Oficial al Romaniei nr. 1092/24.11.2004.
Ø O.G. nr. 123/2004 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, Monitorul Oficial al Romaniei, nr. 1154/07.12.2004.
Ø Legea nr. 96/2005 privind aprobarea O.G. nr. 123/2004 privind modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 prvind Codul Fiscal, Monitorul Oficial al Romaniei, nr. 325/18.04.2005.
Ø O.G. nr. 138/2004 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, Monitorul Oficial al Romaniei, nr. 1281/30.12.2004.
Ø Legea nr. 163/2005 privind aprobarea O.G. nr. 138/2004 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, Monitorul Oficial al Romaniei, nr. 466/01.08.2005.
*** Alte acte normative cercetate, specifice domeniului de analiza abordat:
Ø O.M.F.P. nr. 1792/2002 privind ALOP.
Ø O.G. nr. 119/1999 privind auditul intern si CFP
Ø Legea nr. 84/2003 pentru modificarea si completarea O.G. nr. 119/1999.
Ø O.M.F.P. nr. 522/2003 pentru aprobarea Normelor Metodologice Generale referitoare la exercitarea CFP
Ø O.M.F.P. nr. 123/2001 pentru aprobarea Normelor Metodologice privind cadrul general al atributiilor si exercitarii CFP.
Ø Ordonanta nr. 912/2004 privind modificarile si completarile Normelor Metodologice generale aprobate prin 522/2003 privind CFP.
Ø Legea 500/2002 privind Finantele publice locale
Ø O.U.G. nr. 45/2003 privind Finantele publice locale
Ø Ordin nr. 1082/28.07.2005 privind aplicarea prevederilor H.G. nr. 831/1997 pentru aprobarea modelelor formularelor comune privind activitatea financiar contabila, precum si intocmirea si utilizarea acestora.
Ø Ordin nr. 1917/12.12.2005 privind aprobarea Normelor metodologice privind organizarea si conducerea contabilitatii institutiilor publice, Planul de conturi pentru institutiile publice si instructiunile de aplicare a acestuia
loading...
|
Vizualizari: 841
Importanta:
Termeni si conditii de utilizare | Contact
© SCRIGROUP 2018 . All rights reserved
Distribuie URL
Adauga cod HTML in site