Scrigroup - Documente si articole

Username / Parola inexistente      

Home Documente Upload Resurse Alte limbi doc  

CATEGORII DOCUMENTE





AgriculturaAsigurariComertConfectiiContabilitateContracteEconomie
TransporturiTurismZootehnie


MONOGRAFIA INREGISTRARII IN CONTABILITATE A PRINCIPALELOR OPERATIUNI PRIVIND SOCIETATILE DE SERVICII DE INVESTITII FINANCIARE

Contabilitate

+ Font mai mare | - Font mai mic







DOCUMENTE SIMILARE

Trimite pe Messenger
Procedee folosite in calculatia costurilor
Organizarea calculatiei costurilor - Principiile calculatiei costurilor
ANALIZA PERFORMANTELOR INTREPRINDERII PE BAZA INDICATORILOR BILANTIERI
DECLARATIA CONSILIULUI SUPERIOR AL CECCAR PRIVIND PUNEREA IN APLICARE SI INSUSIREA CERINTELOR ETICE
IMATI SOFTWARE - Modul SALARII (Manual de utilizare)
OPERATII PRIVIND TVA
MONOGRAFIA INREGISTRARII IN CONTABILITATE A PRINCIPALELOR OPERATIUNI PRIVIND SOCIETATILE DE SERVICII DE INVESTITII FINANCIARE
Situatiile financiare
CONTABILITATEA MIJLOACELOR FIXE
Studiu de caz - Sa se intocmeasca bilantul societatii Alfa

MONOGRAFIA INREGISTRARII  IN CONTABILITATE A PRINCIPALELOR OPERATIUNI  PRIVIND SOCIETATILE DE SERVICII DE INVESTITII FINANCIARE



Explicarea operatiunii

Cont debitor

Cont creditor

1

2

3

I.        Operatiuni efectuate pentru clienti pe piata organizata BVB

DEPUNEREA DE NUMERAR SI/SAU DE VALORI MOBILIARE

Incasarea de numerar prin casa pentru clienti – in vederea cumpararii de valori mobiliare

-     incasarea

-     depunerea la banca a numerarului

5311

581

4191

5311

Incasarea in cont disponibil clienti, prin virament, a unei sume in vederea cumpararii de valori mobiliare

51212

4191

Inregistrarea tranzactiilor

Inregistrarea cumpararii de valori mobiliare pentru un client

4191

4622

Inregistrarea comisionului cuvenit SSIF (venitul SSIF)

4111

7041

Retinerea comisionului cuvenit SSIF – decontarea acestuia

4191

4111

Inregistrarea vanzarii de actiuni pentru un client

4612

4191

Inregistrarea concomitenta a comisionului cuvenit SSIF (venitul SSIF)

4111

7041

Retinerea comisionului cuvenit SSIF – decontarea acestuia

4191

4111

Inregistrarea compensarii valorii tranzactiilor executate pentru clienti pe baza Raportului de compensare ( la valoarea cea mai mica dintre valoarea de plata si valoarea de incasat)

4622

4612

Inregistrarea decontarii prin banca cand:

-     valoarea de plata este mai mica decat cea de incasat

-     valoarea de plata este mai mare decat cea de incasat

4622

5122

5122

4612

Inregistrarea unor impozite, taxe, comisioane suportate si retinute de la client

-     inregistrarea retinerii la sursa a impozitului pe venit pentru clienti persoane fizice si pe profit persoane juridice nerezidente privind vanzarea de valori mobiliare

4191

44621

sau

4462

-     inregistrarea retinerii comisioanelor cuvenite CNVM

4191

4627

-     inregistrarea virarii celor in drept a impozitului pe venit si a comisioanelor datorate CNVM

%

4462

4627

51212

Lichidarea numerarului din contul unui client la cererea acestuia (soldul)

-     prin banca

-     prin casa

4191

4191

51212

5311

II.  operatiuni efectuate in nume propriu pe piata organizatA BVB

Inregistrarea tranzactiilor

Inregistrarea cumpararii de valori mobiliare in nume propriu

50312

4621

Inregistrarea vanzarii  de valori mobiliare in nume propriu, la un pret sub pretul de achizitie – se evidentiaza o diferenta nefavorabila

%

4611

6642

50313

Inregistrarea vanzarii de valori mobiliare in nume propriu, la un pret peste pretul de achizitie – se evidentiaza o diferenta favorabila

4611

%

50313

7642

Inregistrarea compensarii valorii tranzactiilor efectuate in nume propriu pe baza Raportului de compensare (la valoarea cea mai mica dintre valoarea de plata si valoarea de incasat)

4621

4611



Inregistrarea decontarii prin banca  cand:

-     valoarea de plata este mai mica decat cea de incasat

-     valoarea de plata este mai mare decat cea de incasat

4621

5122

5122

4611

Inregistrarea alimentarii contului disponibilitati proprii SSIF din contul de decontare – ca urmare a decontarii tranzactiilor

51211

5122

La data decontarii se mai fac urmatoarele inregistrari:

-     pentru cumparari de actiuni (intrarea in portofoliu)

-     pentru vanzari de actiuni (iesirea din portofoliu)

50311

50313

50312

50311

Alte inregistrari contabile privind SSIF:

-     Incasari de dividende de catre SSIF

·     incasari in numerar

5311

761

·     incasari prin banca

51211

761

Primirea de titluri ca urmare a reinvestirii dividendelor cuvenite din profitul net

%

261

262

263

761

Vanzarea titlurilor primite in contul dividendelor (la valoarea negociata)

4617

7583

Scaderea din gestiune a titlurilor dobandite ca urmare a reinvestirii dividendelor –cu ocazia vanzarii acestora

6583

%

261

262

263

Primirea de titluri ca urmare a majorarii capitalului  social al societatilor la care se detin participatii –din reevaluare

%

261

262

263

758

analitic

Scaderea din evidenta a titlurilor dobandite ca urmare a majorarii capitalului social al societatilor la care se detin participatii

658

analitic

%

261

262

263

Repartizarea profitului si determinarea rezultatelor

-     repartizarea profitului pentru constituire de rezerve legale

-     repartizarea profitului pentru acoperirea pierderilor contabile din anii precedenti

129

129

1061

117

-     repartizarea profitului pentru surse proprii de finantare

-     repartizarea profitului pentru dividende

129

129

1068

analitic

457

analitic

-     determinarea rezultatelor

121

%

grupa 6

%

grupa 7

121

III. inregistrarea tranzactiilor in situatia cand un SSIF este MANDATAT DE clienti nerezidenti si care nu au reprezentant fiscal in Romania

-     SSIF –ul detine mandat de administrare de cont

-     deschide cont bancar pe numele clientului, cont ce se va utiliza numai pentru operatiuni pe piata de capital

-     contul bancar deschis pe numele clientului se tine si se urmareste pe conturi in afara bilantului –grupa 8

Deschiderea contului in valuta pe numele clientului si numai pentru operatiuni pe piata de capital (analitic pe fel de valuta, pe conturi in afara bilantului)

8211

-

Inregistrarea tranzactiilor de cumparare de valori mobiliare

-     inregistrarea achizitionarii de valori mobiliare pentru clientul nerezident

4191

4622

-     inregistrarea concomitenta a comisionului cuvenit SSIF (venitul SSIF)

4111

7041

-     retinerea comisionului cuvenit SSIF – decontarea acestuia

4191

4111

-     inregistrarea decontarii tranzactiilor efectuate in numele clientului nerezident




-     iesirea la licitatie si scaderea concomitenta a contului din afara bilantului  cu c/valoarea valutei

·     licitatie

·     concomitent scaderea valutei din contul de ordine si evidente

51212

-

4191

8211

-     inregistrarea efectuarii platii la termen a actiunilor achizitionate (decontarea)

4622

5122

-     decontarea comisionului cuvenit SSIF din contul clientului

51211

51212

-     inregistrarea dobanzilor in devize la depozitul temporar  al clientului (pe fel de valuta)

8212

-     inregistrarea dobanzii primite in lei la depozitul temporar al clientului

8222

Inregistrarea vanzarii de valori mobiliare pentru un client nerezident

-     inregistrarea tranzactiei privind vanzarea valorilor mobiliare

4612

4191

-     inregistrarea concomitenta a comisionului datorat SSIF-lui si retinerea acestuia

4111

4191

7041

4111

-     inregistrarea impozitului pe profit pentru persoane juridice nerezidente si retinerea acestuia la sursa

4191

44622

-     inregistrarea decontarii tranzactiei privind vanzarea de valori mobiliare

5122

4612

-     inregistrarea eventualelor diferente intre schimbul valutar efectuat si decontarea catre client pe cont de mandat lei

 

8221

 

IV. inregistrarea tranzactiilor in situatia cand un client nerezident ARE custode o banca

-     SSIF –ul nu detine mandat de administrare de cont

-     administrarea contului clientului se face de catre banca custode (respectiv platile sau incasarile privind operatiunile de pe piata de capital)

-     valoarea tranzactiilor si a impozitului pe profit persoane juridice nerezidente se urmareste de SSIF pe conturi din afara bilantului –grupa 8

Inregistrarea cumpararii de valori mobiliare

-     inregistrarea achizitionarii de valori mobiliare pentru clientul nerezident (respectiv datoria clientului catre piata organizata)

84191

-

-

84621

-     inregistrarea comisionului datorat SSIF si retinerea acestuia

4111

4191

7041

4111

-       inregistrarea incasarii efective a comisionului cuvenit SSIF –lui de la client

51211

4191

-     concomitent cu incasarea comisionului se inregistreaza si decontarea achizitiei de valori mobiliare – decontare efectuata direct de catre banca custode a clientului

84621

-

-

84191

Inregistrarea tranzactiilor de vanzari de actiuni

-     inregistrarea vanzarii de valori mobiliare pentru clientul nerezident

84611

-

-

84191

-     inregistrarea comisionului datorat SSIF-lui si retinerea acestuia

4111

4191

7041

4111

-     inregistrarea incasarii efective a comisionului cuvenit SSIF-lui de la client

51211

4191

-     concomitent cu incasarea comisionului se inregistreaza si decontarea vanzarii de actiuni (decontare efectuata direct de catre banca custode a clientului) inclusiv a impozitului pe profit clienti persoane juridice nerezidente

-

84191

84462

84611

-

-








Politica de confidentialitate

DISTRIBUIE DOCUMENTUL

Comentarii


Vizualizari: 1546
Importanta: rank

Comenteaza documentul:

Te rugam sa te autentifici sau sa iti faci cont pentru a putea comenta

Creaza cont nou

Termeni si conditii de utilizare | Contact
© SCRIGROUP 2019 . All rights reserved

Distribuie URL

Adauga cod HTML in site