| CATEGORII DOCUMENTE |
| Agricultura | Asigurari | Comert | Confectii | Contabilitate | Contracte | Economie |
| Transporturi | Turism | Zootehnie |
MONOGRAFIE PENTRU CURSUL DE - "Contabilitate avansata"
1. PREZENTAREA AGENTULUI ECONOMIC
Denumirea societatii si sediul:
- Forme de organizare: societate pe actiuni;
- Numar asociati permanenti: 5 persoane;
- Obiectul de activitate: productie, comert, servicii;
Date de identificare:
- Registrul Comertului: J40/371/2002
- Cod fiscal: R 521459
- Cont bancar: 22.16.57.300 - BCR - sector 1, Bucuresti
2. Societatea functioneaza incepand cu 01 luna curenta, iar in cursul acesteia, in activitatea economico-financiara a societatii se produc urmatoarele operatiuni:
- Capital social subscris - 10.500 RON conform procesului verbal nr. 1/01 luna curenta care se raporteaza astfel:
- in ziua de 02:
■ 1.200 RON c/v mijloc fix - o constructie
■ 150 RON - materiale consumabile
■ 200 RON - c/v brevet
■ 700 RON - fond comercial
■ 500 RON - numerar
- in ziua de 05:
■ 450 RON - marfuri depuse in natura
■ diferenta depus in numerar
Tot in ziua de 01 se primeste o sponsorizare in acte de valori pentru care s-a emis chitanta nr.1, reprezentand :
- 500 RON valoarea bonurilor de benzina;
- 400 RON c/v timbre fiscale si postale;
- 80 lei alte valori.
- in ziua de 06:
- se achizitioneaza un mijloc de transport in comun in valoare de 700 RON (inclusiv TVA) cu factura 132/06, amortizabil liniar in 4 ani. Se achita prin ordin de plata nr. 1.
- se aprovizioneaza si se platesc prin cont materiale consumabile in suma de 50 RON (inclusiv TVA) si marfuri in valoare de 200 RON (exclusiv TVA), care se inregistreaza in contabilitate la pret cu amanuntul de 317 lei, cu factura nr. 133.
- se elibereaza din magazie si se dau in consum materiale consumabile aprovizionate pe baza de bonuri de consum.
- in ziua de 11:
- se incaseaza venituri din vanzarea marfurilor in suma de 350 RON conform chitantei nr. 15 (cu TVA inclus in pret)
- din extrasul de cont rezulta ca a fost creditat contul de disponibil cu suma de 30 RON -suma neidentificata
- se achita chenzina 1 personalului permanent, in suma de 375 RON.
- in ziua de 18:
- se achita stat colaboratori in suma de 180 RON in cota egala
- se incaseaza suma de 800.000 lei din vanzarea marfurilor in regim de consignatie in ziua precedenta, cu comision de 10%. Se efectueaza plati catre deponent si descarcarea gestiunii.
- se inregistreaza statul de plata a salariilor pentru personalul propriu, in suma de 17.500.000 lei. Se inregistreaza obligatiunile unitatii si ale personalului tinand cont ca salariile sunt negociabile in parti egale pentru cei 5 salariati, care nu au persoane in intretinere, dar primul trecut pe statul de salarii are 500.000 lei rata constructie locuinta.
- se stabileste numerarul de ridicat din cont si se intocmeste CEC-ul. Salariile se platesc in ziua urmatoare, cand se vireaza si retinerile pe destinatii.
De retinut:
Limita soldului in casa negociat cu banca - 5.000.000 lei. Unitatea este platitoare de TVA prin obtiune. Operatiunile se limiteaza strict la datele din tema.
Se cere:
- intocmirea registrelor de casa si a statelor de salarii;
- efectuarea operatiunilor contabile in registrul jurnal, in fisele conturilor 371, 5311, 5121 si 121, iar restul fiselor sub forma de T-uri;
- intocmirea balantei de verificare la finele lunii;
- intocmirea decontului de TVA;
- eventuale explicatii si calcule suplimentare se vor realiza pe coli de hartie anexate.
REZOLVARE APLICATIE
06.10.2003
- achizitionat mijloc transport cu TVA inclus 7.000.000 lei
- valoare TVA (7.000.000 x 19%):1,19 = 1.117.647 lei
- valoare mijloc transport 7.000.000 - 1.117.647 = 5.882.353 lei.
- achizitionat stocuri
- materiale consumabile cu TVA inclus = 500.000 lei
- valoare TVA (500.000 x 19%):1,19 = 79.832 lei
- valoare materiale cons. 500.000 - 79.832 = 420.168 lei
- marfuri in valoare de 2.000.000 lei exclusiv TVA care se vor contabiliza la suma de 3.170.000 lei
. pentru contabilizare realizam urmatoarea schema:
|
Valoare neta TVA Total deductibila |
Pret cu Adaos TVA amanuntul comercial neexigibila |
|
2.000.000 380.000 2.380.000 |
3.170.000 663.866 506.134 |
TVA = 2.000.000 x 19% = 380.000 lei
Diferenta pret = 3.170.000 - 2.380.000 = 790.000 lei - suma ce reprezinta adaos
comercial si TVA la adaos comercial
TVA la adaos comercial = (790.000 x 19%):1,19 = 126.134 lei
Adaos comercial = 790.000-126.134=663.866 lei
TVA neexigibila=380.000x126.134=506.134 lei
11.10.2003
- incasat c/v marfuri cu TVA inclus 3.500.000 lei
117
val. TVA = (3.500.000 x 19%):1,19 = 558.824 lei val. Marfii = 3.500.000 - 558.824 = 2.941.176 lei
. pentru descarcarea gestiunii stabilim adaosul comercial aferent marfurilor
vandute cu formula:
K =
Si ct. 378 + Rul. cr. ct. 378 x = 100 deci,
Si. ct. 371+Rul.deb.ct.371-TVAneexig.
663.866 x 100 = 663.866 x 100 = 9,2669%
4.500.000+3.170.000-506.134 7.163.866
adaos comercial = 3.500.000 x 9,2669% = 324.342 lei
18.10.2003
a) - intocmim STAT salarii colaboratori.
|
Nr. crt Numele si prenumele Salarii brute Impozit |
Ramas de plata Semnatura |
|
1. Pandele Ion 1.800.000 324.000 |
1.476.000 |
- calc. impozit 1.800.000 x 18% = 324.000 lei
intocmit
contabil IOSEF BINICA FL.
b) inregistram
marfa in consignatie
valoare marfa 800.000 lei
comision 800.000 x 10% = 15.200 lei
TVA la comision 80.000 x 19% = 15.200 lei
Suma de platit deponentului 800.000 - 80.000 = 720.000 lei
c) intocmim STAT salariati angajati permanent
31.10.2003
-inchidem conturile de TVA % = 4426 - 1.577.479 - TVA deductibila 4427 - 574.024 lei - TVA colectata 4424 - 1.003.455 lei - TVA de recuperat
- inreg. Cota de amortizare a mijlocului fix.
Calc. cota de amortizare:
7.000.000 lei = 1.750.000 lei/an : 12 luni = 145.833 lei/luna
4 ani
-inchis conturile de venituri si cheltuieli
118
Registru jurnal
Unitatea ...............
|
Nr. crt. 01 |
Data inreg. 01.10.2003 |
Documentul (felul, nr., data) proces verbal nr.1 |
Explicatii DebitSoiamrebol coCnrtuedriitoare DebitoareSumaCreditoare subscriere capital social 456 1011 105.000.000 105.000.000 |
||
|
02. |
01.10.2003 |
Chit. nr. 1 |
Primit acte valori 532 771 10.300.000 10.300.000 |
||
|
03. |
02.10.2003 |
Borderou chitante |
capital social varsat % c/v constructii 212 c/v materiale consumabile 302 |
456 - - 12.000.000 - 1.500.000 |
27.500.000 - - |
|
c/v brevet 205 |
- 2.000.000 |
- |
|||
|
c/v fond comercial 207 numerar 5311 Capital subscris si varsat 1011 |
- 7.000.000 - 5.000.000 |
--27.500.000 |
|||
|
04. |
05.10.2003 |
Borderou chitante |
Capital social varsat % 456 - 77.500.000 |
||
|
Marfuri in natura 371 numerar 5311 Capital subcris si varsat 1011 |
- 4.500.000 - 73.000.000 |
--77.500.000 |
|||
|
05. |
06.10.2003 |
Foaie vars. nr. 1 |
Depus numerar in cont 581 5311 73.000.000 73.000.000 |
||
|
De re |
portat |
Prin virament intern 5121 581 73.000.000 73.000.000 471.300.000 471.300.000 |
|||
Intocmit, Verificat,
Registru jurnal
Unitatea ...............
|
Nr. crt. |
Data inreg. |
Documentul (felul, nr., data) |
Explicatii DebitSoiamrebol coCnrtuedriitoare DebitoareSumaCreditoare |
|
REPORTAT 471.300.000 471.300.000 |
119
|
06. |
06.10.2003 |
Fact. nr. 132 |
Achizitionat mijloc de % transport |
404 - 7.000.000 |
|
07. 08. |
06.10.2003 06.10.2003 |
O.P. nr. 1 Fact. nr. 133 |
c/v mijloc de transport 2133 TVA deductibila 4426 Platit furnizor de 404 imobilizari Achizitionat stocuri % |
- 5.882.353 - - 1.117.647 5121 7.000.000 7.000.000 401 - 2.880.000 |
|
Materiale consumabile 302 |
- 420.168 - |
|||
|
TVA deductibila 4426 marfuri 371 TVA deductibila 4426 |
- 79.832 - 2.000.000 - 380.000 - |
|||
|
Diferenta pret la marfuri 371 378 663.866 663.866 |
||||
|
09. 10. |
06.10.2003 06.10.2003 |
O.P. nr. 2 B.C. nr. 1 |
TVA neexigibila Platit furnizori stocuri 401 5121 2.880.000 2.880.000 Distribuit materiale 602 302 420.168 420.168 consumabile |
|
|
11. De re |
11.10.2003 portat: |
Chit. nr. 15 |
Incasat c/v marfuri 5311 % 3.500.000 - 496.150.168 492.650.168 |
|
Intocmit, Verificat,
Registru jurnal
Unitatea ...............
|
Nr. crt. 12. |
Data inreg. Documentul Explicatii DebitSoaimrebol (felul, nr., data) REPORTAT |
c oCnrtuedriitoare |
DebitoareSumaCreditoare 496.150.168 492.650.168 |
|
c/v marfuri - |
707 |
- 2.941.176 |
|
|
TVA colectata -11.10.2003 N.C. nr. 1 Descarcat gestiunea % Cheltuieli cu marfurile 607 |
4427 371 - |
- 558.824 - 3.500.000 |
|
|
Adaos comercial 378 |
- |
324.342 |
120
|
13. 14. 15. 16. 17. 18. |
TVA neexigibila 4428 11.10.2003 F.V. nr. 2 Depus numerar in cont 581 |
-5311 |
506.134 3.500.000 3.500.000 |
|
Prin viramente interne 5121 11.10.2003 Extras cont Inregistrat suma eronata 5121 11.10.2003 STAT nominal Platit avans 425 18.10.2003 N.I.R. nr. 10 Primit marfa in 8038 consignatie 18.10.2003 STAT plata Inregistrat STAT 621 colaboratori Inregistrat impozit 401 18.10.2003 CEC nr. 1 Ridicat numerar 581 |
581 473 5311 - 401 444 5121 |
3.500.000 3.500.000 300.000 300.000 3.750.000 3.750.000 -- 1.800.000 1.800.000 324.000 324.000 5.000.000 5.000.000 |
|
|
De reportat: |
517.824.168 517.824.168 |
||
Intocmit, Verificat,
Registru jurnal
Unitatea ...............
|
Nr. crt. 19. 20. 21. |
Data inreg. Documentul Explicatii DebitSoaimrebol (felul, nr., data) REPORTAT |
c oCnrtuedriitoare |
DebitoareSumaCreditoare 517.824.168 517.824.168 |
|
Prin viramente interne 5311 18.10.2003 STAT plata Platit STAT colaboratori 401 18.10.2003 Disp. plata nr. 5 Virat impozite 444 18.10.2003 Chit. nr. 16 Incasat c/v marfuri 5311 |
581 5311 5121 % |
5.000.000 5.000.000 1.476.000 1.476.000 324.000 324.000 815.200 - |
|
|
c/v marfuri in consignatie -TVA colectata -Incarcat gestiunea 371 Creditori diversi - |
707 4427 % 462 |
- 800.000 - 15.200 - 720.000 |
|
|
comision - |
378 |
- 80.000 |
121
|
De re |
TVA neexigibila Platit deponent |
-462 |
4428 5311 |
-720.000 |
15.200 720.000 |
|
|
portat: |
Descarcat gestiunea Cheltuieli cu marfurile comision |
% 607 378 |
371 - - |
- 720.000 80.000 527.774.568 |
815.2000 - - 527.789.768 |
Intocmit, Verificat,
Registru jurnal
Unitatea ...............
|
Nr. crt. 22. 23. 24. |
Data inreg. Documentul Explicatii (felul, nr., data) REPORTAT TVA neexigibila |
DebitSoiamr eb 4428 |
ol coCnrtuedriitoare - |
DebitoareSumaCreditoare 527.774.568 527.789.768 15.200 - |
|
Inchis cont in afara bilantului |
- |
8038 |
- |
|
|
18.10.2003 STAT salarii Inregistrat STAT angajati |
641 |
421 |
17.500.000 17.500.000 |
|
|
Retineri din salarii C.A.S. 9,5% Somaj 1% |
% 4312 4372 |
7.976.500 - - 1.662.500 - 175.000 |
||
|
C.A.S.S. 6,5% |
- |
4314 |
- 1.137.500 |
|
|
Impozit/salarii Avans chenzinal Retineri diverse |
|
444 425 427 |
- 751.500 - 3.750.000 - 500.000 |
|
|
19.10.2003 CEC nr. 46 Ridicare numerar |
581 |
5121 |
10.000.000 10.000.000 |
|
|
Prin virament intern 19.10.2003 Platit salarii nete |
5311 421 |
581 5311 |
10.000.000 10.000.000 9.523.500 9.523.500 |
|
25. 19.10.2003 STAT plata Inregistrat obligatiile unitatii |
|
|
De reportat: |
582.789.768 582.789.768 |
Intocmit, Verificat,
Registru jurnal
Unitatea ...............
|
Nr. crt. 26. |
Data inreg. Documentul Explicatii (felul, nr., data) |
DebitSoiamr eb |
ol coCnrtuedriitoare |
DebitoareSumaCreditoare |
|
|
REPORTAT CAS 25% Somaj 3,5% |
6451 6452 |
4311 4371 |
582.789.768 4.375.000 612.500 |
582.789.768 4.375.000 612.500 |
|
|
CASS 7% |
6453 |
4313 |
1.225.000 |
1.225.000 |
|
|
Comision ITM 19.10.2003 Borderou dispozitii Virat retineri plata |
658 % |
401 5121 |
131.250 - |
131.250 10.570.250 |
|
|
CAS angajator |
4311 |
- |
4.375.000 |
- |
|
|
CAS angajati CASS angajator CASS angajati |
4312 4313 4314 |
--- |
1.662.500 1.225.000 1.137.500 |
--- |
|
|
Somaj angajator |
4371 |
- |
612.500 |
- |
|
|
Somaj angajati Impozit/salarii Diverse retineri |
4372 444 427 |
--- |
175.000 751.500 500.000 |
--- |
|
|
Comision ITM |
401 |
- |
131.250 |
- |
|
|
De re |
portat |
599.703.768 |
599.703.768 |
||
123
Intocmit, Verificat,
Registru jurnal
Unitatea ...............
|
Nr. crt. 27. 28. 29. De re |
Data inreg. Documentul Explicatii (felul, nr., data) REPORTAT |
DebiStoimarbeo l coCnretudriitoare DebitoareSumaCreditoare 599.703.768 599.703.768 |
|
31.10.2003 Inchis conturi TVA |
% 4426 - 1.577.479 |
|
|
TVA colectata TVA de recuperat 31.10.2003 Nota contab. nr. 3 Inregistrat cota amortizare |
4427 - 574.024 -4424 - 1.003.455 -681 281 145.833 145.833 |
|
|
31.10.2003 Nota contab. nr. 4 Inchis conturi de chelt. |
121 % 29.599.275 - |
|
|
Chelt. cu materiale consumabile |
- 602 - 420.168 |
|
|
Chelt. privind marfurile Chelt. cu colaboratorii Chelt. cu salariile personalului |
- 607 - 3.389.524 - 621 - 1.800.000 - 641 - 17.500.000 |
|
|
Contrib. unitatii la asigurarile sociale |
- 6451 - 4.375.000 |
|
|
Contrib. unitatii privind fondul de somaj Contrib. unitatii pt. asig. soc. de sanatate Alte cheltuieli de exploatare |
- 6452 - 612.500 - 6453 - 1.225.000 - 658 - 131.250 |
|
|
Chelt. de exploatare privind amortizarea portat: |
- 681 - 145.833 631.026.355 631.026.355 |
124
Intocmit, Verificat,
Registru jurnal
Unitatea ...............
|
Nr. crt. 30. |
Data inreg. Documentul Explicatii DebitSoaimrebol (felul, nr., data) |
c oCnrtuedriitoare |
DebitoareSumaCreditoare |
|
REPORTAT |
631.026.355 631.026.355 |
||
|
31.10.2003 N.C. nr. 5 Inchis conturile de venituri % Venituri din vanzarea 707 marfurilor Venituri din subventii 771 |
121 - - |
- 14.041.176 3.741.176 - 10.300.000 - |
|
|
SOLD LA 31.10.2003 |
645.067.531 645.067.531 |
||
Intocmit, Verificat,
125
|
Nr. crt. Nr. act casa 89 |
2 |
ZI |
LDUANTAA AN |
CONT CASA |
NR. POZ. |
||||||||
|
Nr. anexa 10 |
REGISTRU DE CASA 3 EXPLICATIA INCASARI PLATI 11 12 |
45 6 7 SIMBOL CONT CORESPONDENT 13 14 15 16 17 18 19 |
|||||||||||
|
SOLD ZIUA PRECEDENTA 5.000.000 |
|||||||||||||
|
01 Bord. nr. 10 |
Incasat depuneri de fond social 73.000.000 |
- |
|||||||||||
|
02 Foaie vars. 1 |
Depus numerar in cont - TOTAL 78.000.000 |
73.000.000 73.000.000 |
|||||||||||
|
Se deduc platile 73.000.000 |
|||||||||||||
|
Sold ziua curenta 5.000.000 |
|||||||||||||
|
Raport acte valori |
|||||||||||||
|
-bonuri de benzina 5.000.000 |
|||||||||||||
|
-bilete tratament si odihna 4.000.000 -timbre fiscale si postale 500.000 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
-alte valori 800.000 |
|||||||||||
|
Sold acte valori 10.300.000 |
|||||||||||||
|
CASIER, |
REPORT PAGINA TOTAL COMPARTIMENT FINANCIAR CONTABIL, |
------- |
|
|
|
|
|
|
|
||||
FISELE DE CONT
Pentru ct. 121, 371, 5121, 5311 se vor intocmi formulare tip
D 456 C
|
105.000.000 |
27.500.000 77.500.000 |
|
R 105.000.000 |
105.000.000 |
126
|
Sld. D 1011 27.500.000 77.500.000 |
C |
105.000.000 |
SD 2.000.000 D 207 R 7.000.000 SD 7.000.000 D 1012 D 581 73.000.000 3.500.000 5.000.000 10.000.000 R 91.500.000 Sld. D 404 R 7.000.000 |
C C C C |
||
|
R 105.000.000 Sld. D 532 |
C C |
105.000.000 |
||||
|
R 10.300.000 S.D. 10.300.000 D 771 |
27.500.000 77.500.000 R 105.000.000sc 73.000.000 3.500.000 5.000.000 10.000.000 91.500.000 |
|||||
|
R 10.300.000 |
10.300.000 |
|||||
|
Sld. D 212 R 12.000.000 |
C |
420.168 420.168 |
||||
|
SD 12.000.000 D 302 1.500.000 420.168 R 1.920.168 |
C |
|||||
|
SD 1.500.000 |
||||||
|
C |
7.000.000 |
|||||
|
D 205 |
Sld. |
|||||
|
R 2.000.000 |
||||||
127
|
D R 5.882.353 SD 5.882.353 D |
2133 4426 |
C C |
324.342 80.000 404.342 |
4428 |
C |
663.866 80.000 743.866 R 339.524 SC |
|
|
1.117.647 79.832 |
1.577479 |
D |
|||||
|
380.000 |
506.134 |
506.134 |
|||||
|
R 1.577.479 |
1.577.479 |
15.200 |
15.200 |
||||
|
sld |
401 |
C |
R 521.334 |
521.334 |
|||
|
Sld. D R 420.168 |
602 |
C |
420.168 |
||||
|
Sld. D 3.741.176 |
707 |
C |
2.941.176 800.000 |
||||
|
R 3.741.176 Sld. D |
4427 |
C |
3.741.176 |
||||
|
D |
574.024 |
558.824 |
|||||
|
2.880.000 |
2.880.000 1.800.000 131.250 4.811.250 |
574.024 |
574.024 |
||||
|
324.000 1.476.000 131.250 R 4.811.250 |
|||||||
|
Sld. D |
378 |
C |
2.669.524 720.000 |
3.389.524 |
|||
|
3.389.524 |
3.389.524 |
128
|
473 |
C |
Sld. D |
421 |
C |
|||
|
105.000.000 |
27.500.000 77.500.000 |
||||||
|
D |
R 105.000.00 |
0 4312 |
C |
105.000.000 |
|||
|
D R 3.750.000 Sld. D |
425 621 |
C C |
300.000 R 300.000 SC 3.750.000 |
Sld. D |
|||
|
R 1.662.500 Sld. |
4372 |
C |
1.662.500 |
||||
|
R 1.800.000 sld D |
444 |
C |
1.800.000 |
D |
|||
|
R 175.000 Sld. |
4314 |
C |
175.000 |
||||
|
324.000 751.500 R 1.075.500 sld |
462 |
C |
324.000 751.500 1.075.500 720.000 |
D |
|||
|
D R 720.000 |
R 1.137.500 Sld. |
427 |
C |
1.137.500 |
|||
|
Sld. |
641 |
C |
17.500.000 |
D |
|||
|
D R 17.500.000 |
R 500.000 Sld. |
500.000 |
129
|
D R 4.375.000 |
6451 |
C |
4.375.000 |
D 658 |
C |
|
|
Sld. |
R 131.250 Sld. |
131.250 |
||||
|
D |
4311 |
C |
D 4424 |
C |
||
|
R 4.375.000 Sld. |
4.375.000 |
R 1.003.455 SD 1.003.455 |
||||
|
D R 612.500 Sld. |
6452 |
C |
612.500 |
D 681 R 145.833 Sld. |
C |
145.833 |
|
D R 612.500 |
4371 |
C |
612.500 |
D 281 |
C |
|
|
Sld. |
145.833 R 145.833 SC |
|||||
|
D R 1.225.000 |
6453 |
C |
1.225.000 |
|||
|
Sld. D R 1.225.000 |
4313 |
C |
1.225.000 |
|||
|
Sld. |
130
131
______________________________
unitatea
_____________________________
serviciul
STAT DE SALARII pe luna ....... anul .....
|
Nr. crt. Numele si Salariul de prenumele baza (marca) |
Alte drep-turi imp. |
Venit brut |
Asig. sociale PCrotnetcri.butie 9,5% som. |
Asigurari Chelt. Venitul net sanatate 6,5% prof. 15% |
PersonDaEleDUCE de baza |
SRuIpli Venit de baza Impozit Sala-riul net RAvaatansconstr. men-tare de calcul calculat si retinut |
Rest de plata Sem-na-tura |
||||
|
01 2 |
3 |
4 |
5(4x9,5%) 6(2x1%) |
7(4x6,5%) |
8(15%x10) 9(4-5-6-7-8) |
10 |
11 |
12(9-10-11) |
13 14(8+9-13) 15 |
16(14-15) |
17 |
|
1. STOIAN 3.500.000 MARIA |
- |
3.500.000 |
332.500 35.000 |
227.500 |
270.00 2.635.000 |
1.800.000 |
- |
835.000 |
150.300 2.754.700 |
1.504.700 |
|
|
2. MARIN 3.500.000 3. IORDAN 3.500.000 4. POPA 3.500.000 5. ANDREI 3.500.000 6. TOTAL |
---- |
3.500.000 3.500.000 3.500.000 3.500.000 17.500.000 |
332.500 35.000 332.500 35.000 332.500 35.000 332.500 35.000 1.662.500 175.000 |
227.500 227.500 227.500 227.500 1.137.500 |
270.000 2.635.000 270.000 2.635.000 270.000 2.635.000 270.000 2.635.000 1.350.000 13.175.000 |
1.800.000 1.800.000 1.800.000 1.800.000 9.000.000 |
----- |
835.000 835.000 835.000 835.000 4.175.000 |
150.300 2.754.700 750.000 150.300 2.754.700 750.000 150.300 2.754.700 750.000 150.300 2.754.700 750.000 751.500 13.773.500 4.250.000 |
2.004.700 2.004.700 2.004.700 2.004.700 9.523.500 |
|
|
7. OBLIGATIILE UNITATII PRIVIND SALARIILE: |
|||||||||||
|
8. -
CAS (24,5% + 0,5%) 25% X 17.500.000 = 4.375.000 lei 9. -
somaj 3,5 % x 17.500.000 = 612.500 lei 10. |
|||||||||||
TOTAL
Conducatorul unitatii Conducatorul compartimentului Intocmit
Financiar-contabil
132
|
Unitatea |
Balanta de verificare |
la ....... 20.. |
|||||
|
Simbolul cont. |
Denumirea conturilor debTiOtoTaAreL |
SUMcrEe dDitIoNare dReUbiLtoAaJr eLUNA CUcrReEdiNt oTaAr e |
debitoaTrOe T |
AL SUcMreEditoar 105.000.000 105.000.000 14.041.176 - ---145.833 |
e debitoareSO |
LDURcIreditoare |
|
|
1011 1012 121 |
Capital subscris nevarsat -Capital subscris varsat varsat -Profit si pierderi - |
- 105.000.000 - 29.599.275 |
105.000.000 105.000.000 14.041.176 - - |
105.000.000 - 29.599.275 2.000.000 7.000.000 12.000.000 5.882.353 - |
- - 15.558.099 2.000.000 7.000.000 12.000.000 5.882.353 - |
- 105.000.000 - |
|
|
205 207 |
Concesiuni, brevete, licente, marci - com. Si alte drepturi etc Fond comercial - |
- 2.000.000 - 7.000.000 |
-- |
||||
|
212 |
constructii - |
- 12.000.000 |
- |
- |
|||
|
2133 281 |
Mijloace transport -Amortizari privind imobilizari -necorporale |
- 5.882.353 -- |
-145.833 |
-145.833 |
|||
|
302 371 378 |
Materiale consumabile -Marfuri -Diferente pret la marfuri - |
- 1.920.168 - 8.485.200 - 404.342 |
420.168 4.315.200 743.866 4.811.250 7.000.000 17.500.000 3.750.000 500.000 4.375.000 1.662.500 1.225.000 1.137.500 |
1.920.168 8.485.200 404.342 4.811.250 7.000.000 17.500.000 3.750.000 500.000 4.375.000 1.662.500 1.225.000 1.137.500 |
420.168 4.315.200 743.866 4.811.250 7.000.000 17.500.000 3.750.000 500.000 4.375.000 1.662.500 1.225.000 1.137.500 |
1.500.000 4.170.000 - - - - - - - - - - |
--339.524 |
|
401 404 |
Furnizori -Furnizori de imobilizari - |
- 4.811.250 - 7.000.000 |
-- |
||||
|
421 |
Personal-salarii datorate - |
- 17.500.000 |
- |
||||
|
425 427 4311 |
Avansuri acordate personal -Retineri din salarii datorate tertilor -Contrib. unit. la asig. soc. - |
- 3.750.000 - 500.000 - 4.375.000 |
--- |
||||
|
4312 |
Contrib. pers. la asig. soc. - |
- 1.662.500 |
- |
||||
|
4313 4314 |
Contrib. unit. pt. asig. soc. de san. -Contrib. sal. pt. asig. soc. de -sanatate |
- 1.225.000 - 1.137.500 |
-- |
||||
|
4371 4372 444 4424 4426 |
Contrib. unit. la f. somaj -Contrib. pers. la f . somaj -Imp. pe venituri de natura salariilor -TVA de recuperat -TVA deductibila - |
- 612.500 - 175.000 - 1.075.500 - 1.003.455 - 1.577.479 |
612.500 175.000 1.075.500 - 1.577.479 574.024 521.334 276.163.330 |
612.500 175.00 1.075.500 1.003.455 1.577.479 574.024 521.334 219.791.880 |
612.500 175.000 1.075.000 - 1.577.479 574.024 521.334 276.163.330 |
- - - 1.003.455 - - - 49.113.907 |
----- |
|
4427 |
TVA colectata - |
- 574.024 |
- |
||||
|
4428 |
TVA neexigibila - REPORT - |
- 521.334 - 219.791.880 |
- 49.113.9007 |
||||
|
Unitatea |
Balanta de verificare |
la ....... 20.. |
||
|
Simbolul cont. 456 |
Denumirea conturilor REPORT Decontari cu actionarii/ asociatii privind capitalul |
deb -- |
- 219.791.880 276.163.330 219.791.880 - 105.000.000 105.000.000 105.000.000 |
276.163.330 49.113.907 49.113.907 105.000.000 - - |
133
|
462 473 5121 5311 |
Creditosi diversi - Decontari din operatii in curs de - clarificare Conturi la banci in lei - Casa in lei - |
- 720.000 - 76.800.000 - 97.315.200 |
720.000 300.000 35.774.250 91.969.500 - 91.500.000. 420.168 3.389524 1.800.000 17.500.000 4.375.000 612.500 1.225.000 |
720.000 - 76.800.00 97.315.200 10.300.000 91.500.000 420.168 3.389.524 1.800.000 17.500.000 4.375.000 612.500 1.225.000 |
720.000 300.000 35.774.250 91.969.500 - 91.500.000 420.168 3.389.524 1.800.000 17.500.000 4.375.000 612.500 1.225.000 |
-- - 300.000 41.025.750 -5.345.700 - |
|
532 581 |
Alte valori -Viramente interne - |
- 10.300.000 - 91.500.000 |
10.300.000 --- |
|||
|
602 |
Chelt. cu mat. consumabile - |
- 420.168 |
- |
|||
|
607 621 641 |
Chelt. privind marfurile -Cheltuieli cu colaboratorii -Chelt. cu salariile personalului - |
- 3.389.524 - 1.800.000 - 17.500.000 |
- |
|||
|
6451 |
Contrib. unit. la asig. soc - |
- 4.375.000 |
- |
|||
|
6452 6453 |
Contrib. unit. pt. aj. de somaj -Contrib. angajatorului pt. asig. soc. -de sanatate |
- 612.500 - 1.225.000 |
- - |
|||
|
658 681 707 771 |
Alte chelt. de exploatare -Chelt. de exploatare privind -amortizarile si provizioanele Venituri din vanzarea marf. -Venituri din subventii - |
- 131.250 - 145.833 - 3.741.176 - 10.300.000 |
131.250 145.833 3.741.176 10.300.000 645.067.531 |
131.250 145.833 3.741.176 10.300.000 645.067.531 |
131.250 145.833 3.741.176 10.300.000 645.067.531 |
- - |
|
SOLD LA 31.10.2003 - |
- 645.067.531 |
105.785.357 105.785.357 |
||||
|
INTOCMIT CONTABIL IOSEF BINICA |
||||||
134
|
Politica de confidentialitate | Termeni si conditii de utilizare |
Vizualizari: 937
Importanta: 
Termeni si conditii de utilizare | Contact
© SCRIGROUP 2024 . All rights reserved
