Scrigroup - Documente si articole

Username / Parola inexistente      

Home Documente Upload Resurse Alte limbi doc  

 
CATEGORII DOCUMENTE



AgriculturaAsigurariComertConfectiiContabilitateContracteEconomie
TransporturiTurismZootehnie


FONDUL DE RULMENT IN ACCEPTIUNE PATRIMONIALA este indicatorul care exprima in marime absoluta lichiditatea unei intreprinderi ( pe termen scurt)

Economie

+ Font mai mare | - Font mai mic


DOCUMENTE SIMILARE

Trimite pe Messenger
Clasificarea activitatilor din economia nationala - CAEN
NORME PROFESIONALE ALE AUDITULUI INTERN
CONSIDERATII PRIVIND CONCEPTUL DE GLOBALIZARE
Tehnologia preparatelor din peste
Ce este insolventa? Ce este falimentul?
GESTIUNEA INTREPRINDERII - GESTIUNEA PRODUCTIEI
Economia intreprinderii
LUCRARE DE DISERTATIE - APROVIZIONAREA COMPONENTA A SISTEMULUI LOGISTIC LA SUCURSALA ELECTROCENTRALE CRAIOVA II
Situatia economica actuala si evolutii estimate a Regiunii de Dezvoltare Sud-Est
Elemente definitorii ale pietei de capital

TERMENI importanti pentru acest document

datorii nefinanciare pe termen scurt : ce exprima fond de rulment : indicatorul casa si creante banci : datorii financiare si nefinanciare pe termen scurt : :
loading...

FONDUL DE RULMENT IN ACCEPTIUNE PATRIMONIALA este indicatorul care exprima in marime absoluta lichiditatea unei intreprinderi ( pe termen scurt)

FR = Active circulante Datorii termen scurt

Active circulante = stocuri + creante + casa+banci (disponibilitati)

Datorii pe termen scurt (sub 1 an) = Datorii din exploatare (datorii salariale, fiscale, etc ) + furnizori + datorii pe termen scurt la banci (sub un an)

FR = Capitaluri permanente Active imobilizate

Capital permanent = capital si rezere + provizioane pentru risc + datorii peste 1 an

= Capitaluri proprii + Datorii pe termen lung

Putem intalni doua situatii:

1.     fond de rulment pozitiv (excedent de fond de rulment)

- inseamna ca, din capitaluri proprii + datoriile pe termen lung se acopera si activele imobilizate si finantarea activitatii curente.(activele circulante)

2.     fond de rulment negativ (deficit de fond de rulment)

cand diferenta este negativa, ceea ce presupune ca, capitalurile proprii + datorii pe termen lung sunt insuficiente pentru acoperirea activelor imobilizate

-deci nu se poate finanta activitatea curenta

- si intreprinderea trebuie sa apeleze la credite pentru a-si finanta complet imobilizarile (active imobilizate).

B) FONDUL DE RULMENT IN ACCEPTIUNE FUNCTIONALA

Fondul de rulment functional este denumit si fondul de rulment net global (FRNG) si reprezinta un element de pasiv, practic, resursa de finantare stabila destinata sa acopere activele stabile (imobilizarile)

FRNG = resurse stabile (aciclice) active stabile (aciclice)

NEVOIA DE FOND DE RULMENT reprezinta un element avand natura de activ si reprezinta acea parte a activelor circulante care trebuie finantare pe seama fondului de rulment

NFR = (active circulante disponibilitati investitii financiare) obligatii pe termen scurt

Sau

NFR = (stocuri + creante) datorii nefinanciare (datorii pe termen scurt credite pe termen scurt)

NFR = stocuri + creante datorii nefinanciare

Diferenta dintre nevoile si resursele de exploatare si din afara exploatarii, poarta numele de NFR.

Daca diferenta este pozitiva, inseamna ca activele circulante de natura stocurilor si creantelor urmeaza a fi finantate din FR.

Daca diferenta este negativa, se inregistreaza o degajare de resurse atrase nu un NFR

C) Trezoreria neta reprezinta indicatorul care pune in corelatie fondul de rulment cu necesarul de fond de rulment si exprima:

daca este pozitiva, excedentul de numerar la sfarsitul unui exercitiu financiar

daca este negativa, nevoia de numerar la finalul unui exercitiu financiar, acoperita pe seama creditelor de trezorerie (pe termen scurt)

TN = FR NFR

Varianta nr. 1 2008

Problema A2

Active imobilizate = 300.000 lei

Stocuri si creante = 170.000 lei

Disponibil la banci = 30.000 lei

Capital propriu = 230.000 lei

Imprumuturi din emisiunea de obligatiuni = 90.000 lei

Furnizori = 180.000 lei

Varianta nr. 1

FR = Active circulante Datorii termen scurt

Active circulante = stocuri + creante + casa+banci (disponibilitati)

= 170.000 + 30.000 = 200.000 lei

Datorii pe termen scurt = furnizori = 180.000 lei

FR = Active circulante Datorii termen scurt = 200.000 180.000 = 20.000

Varianta nr. 2

FR = CAPITALUL PERMANENTE ACTIVE IMOBILIZATE

= 320.000 300.000 = 20.000 lei

CAPITALUI PERMANENTE = CAPITALURI PROPRII + DATORII PE TERMEN LUNG = 230.000 +90.000 =320.000

NFR = stocuri + creante datorii nefinanciare = 170.000 - 180.000 = -10.000

Bilantul contabil

ACTIV

VALOARE

PASIV

VALOARE

chelt de infiintare

5.000,00

capital social

125.000,00

licente

10.000,00

rezerve

5.000,00

cladiri

50.000,00

provizioane pt riscuri si cheltuieli

65.000,00

echipamente

100.000,00

imprumuturi bancare

150.000,00

stocuri

200.000,00

furnizori

250.000,00

creante

300.000,00

venituri in avans

80.000,00

banci

10.000,00

 

 

TOTAL

675.000,00

TOTAL

675.000,00

Bilant contabil

ACTIV

PASIV

Terenuri

1.000

Capital social

4.500

Echipamente

3.000

Rezerve

3.000

Cladiri

1.800

Rezultatul exercitiului

600

Cheltuieli de infiintare

800

Venituri in avans

100

Brevete

1.200

Furnizori pentru imobilizari

1.400

Fond comercial

2.000

Furnizori

1.800

Titluri de participare

300

Buget

200

Stocuri

600

Imprumuturi bancare

(din care datorii curente 500)

3.500

Clienti

2.900

Provizioane pentru riscuri si cheltuieli

500

Creante diverse

800

Valori mobiliare

350

Disponibilitati

700

Cheltuieli in avans

150

TOTAL

15.600

TOTAL

15.600

Bilantul economic

a.       Pentru a determina bilantul economic al intreprinderii vom stabili care sunt influentele determinate de reevaluarea elementelor patrimoniale de activ si de pasiv:

ACTIV

Diferente reevaluare

ACTIV corectat

PASIV

Diferente reevaluare

PASIV corectat

Active pe termen lung, din care

6.100

3.650

9.750

Capital social

4.500

0

4.500

- Imobilizari corporale

5.800

3.500

9.300

Rezerve corectate

3.500

0

3.500

Terenuri

1.000

 

 

Rezultatul exercitiului corijat

-3.450

0

-3.450

Echipamente

3.000

 

 

Diferente din reevaluare

0

2.800

2.800

Cladiri

1.800

 

 

Obligatii nefinanciare

3.400

3.400

- Imobilizari financiare

300

150

450

Furnizori pentru imobilizari

1.400

 

 

Titluri de participare

300

 

 

Furnizori

1.800

 

 

Stocuri

600

250

850

Buget

200

 

 

Creante

3.700

-100

3.600

Obligatii financiare

3.500

1.000

4.500

Clienti

2.900

 

 

Imprumuturi bancare

3.500

 

 

Creante diverse

800

 

 

 

 

 

 

Disponibilitati

1.050

0

1.050

 

 

 

 

Valori mobiliare

350

 

 

 

 

 

 

Disponibilitati

700

 

 

 

 

 

 

TOTAL

11.450

3.800

15.250

TOTAL

11.450

3.800

15.250

Fata de cele determinate mai sus bilantul economic se prezinta astfel:

ACTIV

PASIV

Active pe termen lung, din care

9.750

Capital social

4.500

- Imobilizari corporale

9.300

Rezerve corectate

3.500

- Imobilizari financiare

450

Rezultatul exercitiului corijat

-3.450

Stocuri

850

Diferente din reevaluare

2.800

Creante

3.600

Obligatii nefinanciare

3.400

Disponibilitati

1.050

Obligatii financiare

4.500

TOTAL

15.250

TOTAL

15.250

Bilantul functional

Bilantul functional este instrumentul de analiza, pe baza posturilor din bilantul contabil, a principalelor functii ale intreprinderii:

functiile de investitii, de exploatare si de trezorerie in activ

si functia de finantare - in pasiv.

Activ = Utilizari

Pasiv = Resurse

Functia de investitii

Valoare

Functia de finantare

Valoare

Utilizari stabile brute

 

Resurse stabile

 

Imobilizari necorporale

15.000,00

1. Capitaluri proprii

 

Imobilizari corporale

150.000,00

capital social

125.000,00

Imobilizari financiare

-

rezerve

5.000,00

Total

165.000,00

provizioane pt riscuri si cheltuieli

65.000,00

Functia de exploatare

 

Total

195.000,00

1. Activ circulant de exploatare

 

2. Datorii financiare stabile

 

stocuri

200.000,00

imprumuturi bancare

75.000,00

creante

300.000,00

Functia de exploatare

 

Total

500.000,00

1. Datorii de exploatare

250.000,00

2. Activ circulant in afara exploatarii

 

furnizori

250.000,00

Functia de trezorerie

 

venituri in avans

80.000,00

Activ circulant financiar

 

Total

580.000,00

banci

10.000,00

2. Datorii in afara exploatarii

 

Total

 

imprumuturi bancare

75.000,00

Total utilizari

675.000,00

Total resurse

675.000,00

Bilantul financiar

Activ = Necesar

Pasiv = Resurse

Necesar permanent

Valoare

Capitaluri permanente

Valoare

1. Activ imobilizat net > 1 an

 

1. Capitaluri proprii

 

chelt de infiintare

5.000,00

capital social

125.000,00

licente

10.000,00

rezerve

5.000,00

cladiri

50.000,00

provizioane pt riscuri si cheltuieli

65.000,00

echipamente

100.000,00

Total

195.000,00

Total

165.000,00

2. Datorii cu scadente > 1 an

 

2. Activ circulant net > 1 an

-

imprumuturi bancare

75.000,00

Necesar temporar

 

Resurse temporare

 

1. Activ circulant net < 1 an

 

1. Datorii cu scadente < 1 an

 

stocuri

200.000,00

furnizori

250.000,00

creante

300.000,00

venituri in avans

80.000,00

Total

500.000,00

Total

330.000,00

2. Imobilizari financiare < 1 an

-

2. Credite bancare curente (Trezorerie pasiva)

 

3. Disponibilitati (Trezorerie activa)

 

imprumuturi bancare

75.000,00

banci

10.000,00

 

 

Total Activ

675.000,00

Total Pasiv

675.000,00

DISTRIBUIE DOCUMENTUL

Comentarii


Vizualizari: 269
Importanta: rank

Comenteaza documentul:

Te rugam sa te autentifici sau sa iti faci cont pentru a putea comenta

Creaza cont nou

Distribuie URL

Adauga cod HTML in site

Termeni si conditii de utilizare | Contact
© SCRIGROUP 2014. All rights reserved