Scrigroup - Documente si articole

Username / Parola inexistente      

Home Documente Upload Resurse Alte limbi doc  

CATEGORII DOCUMENTE





Gradinita

Control si audit - TEME PENTRU TEST CURS DAR SI PENTRU EXAM

didactica pedagogie

+ Font mai mare | - Font mai mic







DOCUMENTE SIMILARE

Trimite pe Messenger
Ce si cum vreau sa fiu? Nivel de studiu: 3-7 ani
Evaluarea formativa si metodologia reglarii proceselor de predare-invatare
Evaluare matematica
PROCEDURA DE OBSERVARE A PREDARII SI INVATARII
Obiectul si metodele Psihologiei scolare
,,Finalitatea formativ-educativa a consilierii tinerilor consumatori de droguri usoare”
Proiect de lectie - CLASA : a III-a A - Educatie civica, Noi si lucrurile
Distorsiuni in aprecierea rezultatelor scolare. Modalitati de reducere a subiectivismului in aprecierea rezultatelor scolare
CHESTIONAR - identificarii formelor de agresivitate in scoalǎ
LUMEA DIN COMPUTER - GRUPE GRADINITA SI FLOARE DE COLT

Control  si audit

      TEME PENTRU TEST CURS DAR SI PENTRU EXAM:



I.                    1. Controlul financiar :  Obiect, rol, functii,forme, asemanari si deosebiri fata de auditul  financiar contabil

2. Etapele de efectuare  a controlului financiar contabil

3. Sistemul metodologic  de control financiar :

        - Metoda

        - Procedee si tehnici

4. Organizarea si exercitarea activitatii de control :

      - Organe de control

      - Exercitare

      - Valorificare

5. Raspunderea materiala in legatura cu  activitatea  gestionara, contabila si financiara

6. Contraventi in legatura cu organizarea si conducerea contabila si depunerea situatiilor financiare

7.  Contraventi la normele legale privind impozitele si taxele datorate statului : profit si TVA

8. Control financiar fiscal :

-         Concept

-         Selectarea contribuabililor

-         Reguli de procedura a exercitarii controlului fiscal

                   9. Controlul fiscal :

-         Etapele de efectuare

-         Actele de control fiscal

                  10. Evaziunea fiscala :

-         Concept

-         Clasificare

-         Faptele de evaziune fiscala : infractiuni si contraventi

                  11. Controlul financiar prin inventariere :

-         obiective  exercitate

-         sfera de control

                  12. Control financiar preventiv si de gestiune la agentii economici si institutiile 

                        publice

II.                Auditul financiar :

-         concept 

-         obiective

-         criteri in exercitare

III.             Succesiunea lucrarilor intr-o misiune de audit  financiar

IV.              Auditul imobilizarilor si amortizmentelor

V.                 Auditul stocurilor si conturilor de terti

Succesiunea lucrarilor intr-o misiune de audit  financiar

    Etape :



   In derularea unei misiuni de audit financiar se regasesc urmatoarele 6 etape :

1.      Acceptarea mandatului  si contractarea lucrarilor

2.      Programarea auditului financiar

3.      Aprecierea controlului/ auditului intern  de la nivelul  unitatiilor  auditate

4.      Controlul conturilor

5.      Controlul situatiei financiare

6.      Intocmirea raportului de audit

1.      Acceptarea mandatului  si contractarea lucrarilor

     Se regasesc urmatoarele actiuni:

     - Auditorul financiar  face  demersuri  pentru cunoasterea  globala a intreprinderii, practic culege informatii care ii permit  sa aprecieze eventualele riscuri. Examineaza lista clientiilor, situatiile  de incompatibilitati solicita informatii de la fostul auditor financiar sau organul de control.

  Pe baza informatiilor culese auditorul financiar  va lua decizia efectuarii  sau nu a auditului solicitat

2.  Programarea auditului financiar

  Este etapa  in care  in functie de informatiile despre firma, auditorul isi intocmeste un program de audit, isi stabileste durata si intinderea procedurilor de audit financiar, isi ierarhizeaza domeniile de interventie inclusiv cele specifice, isi identifica sistemul si subsistemul din firma, isi stabileste pragul de semnificatie.

   Intr-o unitate supusa auditului financiar domeniile semnificative nu sunt aceleasi  ca la alte firme . In principal insa se regasesc urmatoarele domeni :

-         Cumparari – informati despre furnizori, stocuri achizitionate

-         Vanzari – informati despre clienti,stocuri vandute, venituri inregistrate

-         Personalul – cheltuieli cu salariile, cu contributiile, plati,impozite.

-         Productie – elemente de cheltuieli , consumul de stocuri, venituri din  vanzarea de produse

-         Trezoreria – incasarile si platiile in numerar prin virament in lei  si devize

-         Imobilizari si deprecierea acestora

     Auditorul fiscal isi va identifica domeniile si sistemele semnificative ceea ce ii permit sa-si stabileasca programul de audit si tehnicile si procedurile ce urmeaza a fi  aplicate si stabilirea eventualelor riscuri.

  Obiectivul auditorului financiar este acela ca prin proceduri aplicate auditorul financiar sa obtina un grad de certitudine ca situatiile financiare au fost corect intocmite si  reprezinta realitatea din firma.

  De aceea pogramul activitatii de audit financiar este direct legata de riscurile intalnite in firma auditata

  Exista mai  multe categori de riscuri :

  1. riscuri generale specifice firmei in functie de sectorul de activitate in care aceasta isi desfasoara activitatea. Este vorba de organizarea firmei, politicile comerciale, fiscale, contabile aplicate de firma, procedurile administrative de conducere si control
  2. riscuri legate de natura operatiilor- avand in vedere ca datele din contabilitate sunt impartite in 3 categori :

-         date  repetitive ( vanzari cumparari,salari)

-         date punctuale ( inventarierea)

-         date exceptionale ( fuziunea/ falimentul)

  1. riscuri legate de functionarea sistemului in firma :

-         Daca exista  sistem de control




-         Daca exista sistem de culegere si prelucrare automata a datelor

  Un factor  important  care permite auditorilor sa aprecieze nivelurile riscurilor il constituie asa numita importanta relativa care se defineste in raport cu valoarea sau natura  unei  nereguli unei  disfunctionalitati, aprecierea importantei relative se  face de catre  auditorul tinand cont de domeniile sistemele  si chiar conturile semnificative.

  Toate acestea  vor fi examinate cu mai multa atentie. Conturile semnificative sunt acele conturi ale caror valoare reprezinta o parte importanta in situatiile financiare

   Identificarea sistemelor semnificative a riscurilor dar si stabilirea importantei relative reprezinta elemente determinante ale unui audit financiar.

 

PROGRAMUL DE SEMNIFICATIE

   Prin program se intelege nivelul  sau marimea unei  sume peste care auditorul  financiar considera ca exista o eroare care  va influenta realitatea situatiilor financiare.

   Intre programul de semnificatie si riscul de audit financiar exista o relatie  invers proportionala. Cu cat  pragul este mai inalt cu atat este mai scazut riscul de audit si invers.

 

3. Aprecierea controlului/ auditului intern  de la nivelul  unitatiilor  auditate

   Controlul  intern reprezinta activitatiile  de control  programului organizat la nivelul firmei. Existenta  acestei activitati si cunoasterea de catre  auditor va permite evaluarea riscurilor  de audit  si aplicarea celor mai adecvate tehnici si proceduri.

  Controlul intern se refera nu numai la activitatea financiara, se refera si la modul de functionare a organelor de conducere( consiliul de administratie) compartimentele de functionare (financiar, contabil, informatizare), AGA

  Auditorii financiari au obligatia sa culeaga informatii privind controlul administrativ     intern, controlul gestionar , controlul financiar  preventiv, controlul reciproc intre compartimente, control propriu asupra lucrarilor exercitate inclusiv existenta personalului specializat.

    1. Controlul conturilor

         Este etapa  de control  indeosebi a conturilor semnificative, este etapa aplicarii procedurilor  de control asupra conturilor apropiate ( imobilizari si deprecieri, cheltuieli si venituri, stocuri si  deprecieri) Sunt supuse practic controlului indeosebi prin sondaj a conturilor  folosite de firma.

 

    1. Controlul situatiei financiare

    Sunt supuse auditului  financiar intocmite de firma si anume:

  

-         Bilantul

-         Situatia patrimoniului

-         Contul de profit si pierdere

-         Situatia capitalui propriu

-         Situatia plusurilor de trezorerie

-         Note la bilant

    1. Intocmirea raportului de audit

     Pe baza infoormatiilor  respectiv a probelor culese auditorul intocmeste sub 2 forme raportul de  audit :

a.       foarte scurta in care isi exprima in principal opinia asupra realitatii situatiei financiara

b.      raport de audit –forma dezvoltata care va fi  prezentat la AGA.








Politica de confidentialitate

DISTRIBUIE DOCUMENTUL

Comentarii


Vizualizari: 776
Importanta: rank

Comenteaza documentul:

Te rugam sa te autentifici sau sa iti faci cont pentru a putea comenta

Creaza cont nou

Termeni si conditii de utilizare | Contact
© SCRIGROUP 2019 . All rights reserved

Distribuie URL

Adauga cod HTML in site