CLASA CONTURILOR DE CHELTUIELI SI VENITURI

CLASA CONTURILOR DE CHELTUIELI SI VENITURI

La o societate comerciala pe parcursul lunii decembrie, in exercitiul N, au loc urmatoarele cheltuieli si consumuri privind stocurile etc.

Consum de materii prime 8.0000 RON

Consum de materiale auxiliare 1.000 RON

Consum de benzina pentru parcul de autovehicule 800 RON

Consum de materiale pentru ambalat 150 RON

Consum de piese de schimb 2.000 RON

Validarea obiectelor de inventar trecuta pe cheltuieli 100 RON

Validarea rechizitlor de birou aprovizionte si trecuca pe cheltuieli 100 RON

Energia consumata in cursul lunii,pe baza facturii primite 600 RON

Apa consumata in cursul lunii, pentru care nu s-a primit factura 250 RON

Pretul de vinzare al marfurilor vindute prin magazinul propus de prezentare si desfacere din care TVA si adios commercial 300 RON 1.550 RON

Valoarea ambalajelor vindute 100 RON

Salarii datorate pesonalului 12.000 RON

Contributia unitatii la asigurarile sociale    12.000 * 24,5% = 2.940 2.940 RON

Contributia angajatorului la fondul de somaj 12.000 *3,5% = 4.200 4.200 RON

Contributia unitatii la asigurarile de sanatate 12.000 * 7% = 840 840 RON

Ajutoarele pentru incapacitate temporara de muncadatorate personalului pentru luna curenta in valoare de 3.000 RON, din care 1.000 RON se suporta dinn contributia unitatii la asigurarile sociale 3.000 RON

Acordarea unui ajutor de deces in numerar 1.000 RON

Valoarea imprumutului acordat unei filiale care nu poate fi recuperate 4.000 RON

Val. Contab. A unui pachet de titluri imob. Vindute 2.000 RON

Vinzaera de obligatiuni pe credit la un pret de 1.000 RON, cu valoarea contabila de 1.000 RON 1.000 RON

Diferenta de curs nefavorabile constatate la inched exercitiului financiar, aferente -Creante fata de un clent 4 RON -Datoii fata de un furnizor de imobilizari 7,5 RON -Disponibilitatilor in valuta existente in cont 30 RON -Disponibilitatilor in valuta existente in caserie 5 RON Total 47 RON

Dobinzile datorate pentru :    -Obligatiunile aflate in circulatie 100 RON -Imprumutul privat de la o societate a grupului 50 RON -Cumparari cu plata in rate 15 RON -Un credit acordat de banca in contul curent 20 RON -Un credit bancar pe termen scurt 12 RON Total 197 RON

Acordarea scontului de 9 RON cumparatorului de obligatiuni;

Constatarea unei lipse de 35 RON la verificarea lunara acaseriei;

Vanzari de produse finite pe aza de factura 50.000 RON

Vanzari de semifabricate fara factura 4.000 RON

Vinzari de produse reziduale pe baza de facturi 4.000 RON

Contravaloarea unei lucrari de reparatie efectuata unui tert, incasata in numerar 1.000 RON

Facturarea unui studiu de marketing pentru terti 1.500 RON

Chiria lunara datorata de personalul propri, cazat in caminul unitatii 500 RON

Cota-parte din locatia de gestiune incasata la    inceputul trimestrului, aferenta lunii curenta 1.500 RON

Vinzarile de marfuri pin magaziunul propriu de prezentare si desfacere, inclusiv TVA 1.500 RON

Pretul de vinzare al ambalajelor facturate clientilor 150 RON

Se reactiveaza creanta fata de un client insilvabil scos din activ (inclusive TVA). 1.785 RON

Validarea penalitatilor de incasat de la un furnizor pentru livrarea cu intirziere a unui lot de materie prime 60 RON

Imputarea sumei de 5,95 RON (inclusive TVA) pentru o lipsa in gestiune;

Incasarea in numerar a unei donatii 600 RON

Vinzarea la licitatie a unui mijloc de transport intern    2.500 RON

Validarea drepturilor de personal neridicate si prescrise 31,5 RON

Cota-parte din subventiile pentru investitii virata la ven. 150 RON

Piesele de schimb rezultate din ezmenbrarea imobilizarilor corporale 200 RON

Dividente de incasat de la alte societati din care 3.500 RON - Pentru participatiile detinute la filialele grupului 2.000 RON -Pentru participatiile obtinute la intreprinderile associate din afara grupului 1.000 RON - Pentru participatiile strategice din cadrul grupului 500 RON

Dividente incasate prin banca de la alte societati din care 1.000 RON - Pentru participatiile obtinute la filialele din afara grupului 500 RON - Pentru participatiile detinute la intreprinderile asociate din cadrul grupului 500 RON

Valoarea titlurilor imobilizate primite pentru dividente reinvestite, cuvenite pentru participatia detinuta la o filiala din cadrul grupului 600 RON

Dividente incasate in numerar pentru actiunile    detinute pe termen scurt 70 RON

Dividente incasate pentru validarea imprumutului acordat unor filiale pe termen de 2 ani 400 RON

Pretul de vinzare al unui pachet de titluri imobilizate vindute, incasate prin virament 1.000 RON

Vinzarea de obligatiuni pe credit la un pret de 1.000 RON, cu valoarea contabila de 950 RON

Difernte de curs valutar favorabile constatate la ichiderea exercitiului financiar, aferente: - Creantei fata de un client 7 RON - Datorii fata de un furnizor de imobilizari 4 RON - Disponibilitatilor in valuta existente in cont 18 RON - Disonibilitatilor existente in caserie 4,5 RON Total 33,5 RON

Dobinzile de incasat pentru:    - Imprumuturile acordate in cadrul grupului 100 RON - Sumele datorate de debitorii diversi 20 RON - Disponibilitatile existente in cont 50 RON Total 170 RON

Primirea unui scont de 110 RON pentru plata anticipate a obligatiei de 1.100 RON fata de un creditor:

Imputarea lipsei de 35 RON, constatata la verificarea lunara a caseriei.   

In contabilitate se inregistreaza astfet:

601 = 301 8.000 RON

6021 = 3021 1.000 RON

6022 = 3022 800 RON

6023 = 3023 150 RON

6024 = 3024 2.000 RON

603 = 303 150 RON

% = 401 119 RON 604 100 4426 19

% = 401 714 RON 605 600 4426 114

% = 408 297,5 RON 605 250 4428 47,5

% = 371 1.550 RON 607 1.031,5 378 300 4428 218,5

608 = 381 100 RON La sfirsitul lunii se preia in contul de profit si pierdere soldul debitor al contului de cheltuieli privind stocurile: 121 = % 14.181,5 RON

601 8.000

6021 1.000

6022 800

6023 150

6024 2.000

603 150

604 100

605 850

607 1.031,5

608 100

641 = 421 12.000 RON

6451 = 4311 2.940 RON

6452 = 4371 420 RON

6453 = 4313 840 RON

% = 423 3.000 RON

4311 1.000

6458 2.000

6548 = 5311 1.000 RON

663 = 2671 4.000 RON

6641 = 265 2.000 RON

% = 506 1.000 RON

461 900

6642 100

605 = % 47 RON

666 = % 197 RON

667 = 461 9 RON

668 = 5311 35 RON

4111 = % 55.950 RON

418 = % 4.760 RON

4111 = % 1.190 RON

703 1.000

5311 = % 1.190 RON

4282 = % 1.785 RON

4282 = % 595 RON

472 = 706 1.500 RON

5311 = % 1.500 RON

4111 = % 178,5 RON

4111 = % 1.500 RON

461 = 7581 6 RON

4282 = % 71,4 RON

5311 = 7582 600 RON

38) 461 = % 2.975 RON

426 = 7588 315 RON

131 = 7584 150 RON

3024 = 7588 200 RON

4511 = % 2.500 RON

7611 2.000

4521 = 7614 1.000 RON

5121 = % 1.000 RON

261 = 7611 600 RON

5311 = 762 70 RON

2672 = 763 400 RON

5121 = 7641 1.000 RON

461 = % 1.000 RON

% = 765 33,5 RON

4111 7

404 4

5124 18

5314 4,5

50) % = 766 170 RON

461 20

5187 50

51) 461 = 767 110 RON

4282 = 768 35 RON

La sfarsitul lunii se preia in contul de profit si pierdere, soldul debitor al conturilor de cheltuieli si soldul creditor al conturilor de venituri:

121 = % 25.588 RON

6453 840

% = 121 72.649,5 RON

50.000 702 4.000 703 1.000 704 1.000

1.500

2.500

150

2.600

500

1.000

400

50

170

110