Factori determinanti in alegerea paradisurilor fiscale

Factori determinanti in alegerea paradisurilor fiscale

Indiferent de natura juridica a unui investitor si de motivatia acestuia, in cadrul deciziei de a apela la avantajele oferite de un paradis fiscal, problema primordiala este aceea a obiectivelor de realizat si a costului acestora. Prin urmare, este necesara o analiza juridica financiara si fiscala a situatiei sale, precum si consultarea unui specialist in fiscalitate internationala. Acestea cunoaste legislatia fiscala a diverselor paradisuri fiscale si avantajele care se pot obtine. In general, aceste servicii sunt oferite de marile banci internationale (clientilor proprii) si de prestigioase firme internationale de consultanta.

Factori generali. In lucrarea "Paradisurile fiscale ale lumii" - una din cele mai complete lucrari publicate in domeniu, Walter si Dorothy Diamond trec in revista aproximativ 28 de factori utilizati in alegerea unui paradis fiscal. Ordinea de importanta a acestor factori a fluctuat de-a lungul timpului, in functie de evolutia economiei mondiale si amenintarile si oportunitatile existente la un moment dat in relatiile economice internationale. De exemplu, in anii '50 - '60, primul loc era detinut de facilitatile si stimulentele investitionale acordate de guvernele acestor state. Astazi, ca urmare a numarului mare de nationalizari si exproprieri realizate de unele state ale lumii, rolul cel mai important este jucat de garantiile guvernamentale in privinta protectiei impotriva exproprierii si nationalizarii.

Cei 28 de factori generali utilizati in alegerea paradisului fiscal sunt: garantiile guvernamentale in privinta exproprierii si nationalizarii; tratament nediscriminatoriu al investitiilor straine; stimularea investitiilor straine; impozitarea redusa; stabilitate politica si economica; sistemul legislativ; portofoliu de Tratate de Evitare a Dublei Impuneri; raspunsul la cruciada globala impotriva evaziunii fiscale; evitarea restrictiilor monetare; control guvernamental minim; secretul bancar; libertatea repatrierii profitului si a capitalului; cooperarea guvernamentala; taxe vamale minimale; marimea pietei interne; localizarea economica a jurisdictiei, oportunitatile oferite pe termen lung; inflatia si politica de creditare; disponibilitatea capitalului local; resursele umane disponibile; pozitia geografica, sistemul de comunicatii si de transport; obligatiile managementului; respectarea cu sfintenie a intelegerilor contractuale; respectarea dreptului de proprietate; situatia si istoricul datoriei externe; existenta unor tratate internationale (in afara celor de evitare a dublei impuneri); delegatiile oficiale si de afaceri; promovarea guvernamentala.

Factorii particulari care influenteaza alegerea unui paradis fiscal sunt determinati de motivatia individuala a persoanelor fizice si juridice implicate in proiect. Acestia privesc: domiciliul sau rezidenta persoanelor fizice si influenta schimbarii acestora; sediul societatii si transferul acestuia; transferul capitalurilor; accesibilitatea paradisurilor; asigurarea secretului operatiunilor; rezidenta fictiva; restrictii de organizare; costuri de operare.