STUDII DE CAZ privind diagnosticul performantei economice a intreprinderii pe baza indicatorilor valorici ai activitatii de productie si comercializare

STUDII DE CAZ privind diagnosticul performantei economice a intreprinderii pe baza indicatorilor valorici ai activitatii de productie si comercializare

REFERAT NR.2

I) ANALIZA FACTORIALA A CIFREI DE AFACERI

CA = Pv + Vm (productia vanduta + vanzari de marfuri)

Se cunosc datele din tabelul urmator; sa se stabileasca factorii de influenta ai cifrei de afaceri in marimi absolute si relative si sa se precizeze cum au influentat factorii dinamica cifrei de afaceri.

1. analiza cifrei de afaceri in marimi absolute

a) determinarea abaterii totale

Δ = CA - CA -898 mii lei

b) factorii de influenta ai abaterii absolute

Δ = ΔPv + ΔVm

c) calculul influentei factorilor

c1) influenta productiei vandute

ΔPv = Pv - Pv = 118287 - 119415 = -1128 mii lei

c2) abaterea productiei vandute

ΔVm = Vm1 Vm0 = 1200 - 970 = 230 mii lei

Verificare: ΔPv + ΔVm = Δ

-1128 + 230 = -898 mii lei

analiza cifrei de afaceri in marimi relative

a) stabilirea abaterii totale relative

Δr = ICA

Δr - abaterea relativa

ICA - indicele de realizare a cifrei de afaceri

b) stabilirea factorilor de influenta ai abaterii totale relative

Δr = ΔrPv + ΔrVm

c) calculul influentei factorilor

c1) influenta productiei vandute

ΔPv -1128

ΔrPv = --------- = ----------- = -0.94%

CA 120385

c2) influenta vanzarilor de marfuri

ΔVm 230

ΔrVm = ---------- = ----------- x100 = 0.19%

CA

Verificare: ΔrPv + ΔrVm = Δr

-0.94 + 0.19 = -0.75%

Concluzii: cifra de afaceri s-a redus cu 898 mii lei (-0.75%) datorita scaderii semnificative a productiei vandute (-0.94%) si a crescut insensibil pe seama vanzarilor de marfuri (0.19%).

II) ANALIZA FACTORIALA A PRODUCTIEI EXERCITIULUI

Productia exercitiului = productia vanduta + productia stocata + productia imobilizata

Pex = Pv + Ps + Pi

Se cunosc datele din tabelul de mai jos; sa se efectueze analiza factoriala in marimi absolute si relative a productiei exercitiului si sa se precizeze modul in care au influentat acesti factori dinamica indicatorilor analizati.

1) analiza factoriala a productiei exercitiului in marimi absolute

a) determinarea abaterii totale

Δ = Pex - Pex = 135887 - 137815 = -1928 mii lei

b) stabilirea factorilor de influenta

Δ = ΔPv + ΔPs + ΔPi

c) calculul influentei factorilor

c1) influenta productiei vandute

ΔPv = Pv - Pv = 118287 - 119415 = -1128 mii lei

c2) influenta productiei stocate

ΔPs = Ps - Ps = 16600 - 18000 = -1400 mii lei

c3) influenta productiei imobilizate

ΔPi = Pi - Pi = 1000 - 400 = 600 mii lei

Verificare: ΔPv + ΔPs + ΔPi = Δ

-1128 -1400 + 600 = -1928 mii lei

2) analiza factoriala a productiei exercitiului in marimi relative

a) stabilirea abaterii totale relative

Δr = IPex

IPex - indicele de realizare a productiei exercitiului

b) stabilirea factorilor de influenta

Δr = ΔrPv + ΔrPs + ΔrPi

c) calculul influentei factorilor

c1) influenta productiei vandute

ΔPv -1128

ΔrPv =---------x100 = ----------- x100 = -0.82%

Pex0 137815

c2) influenta productiei stocate

ΔPs -1400

ΔrPs =---------x100 = ----------- x100 = -1.02%

Pex0 137815

c3) influenta productiei imobilizate

ΔPi 600

ΔrPi =---------x100 = ----------- x100 = 0.44%

Pex0 137815

Verificare: ΔrPv + ΔrPs + ΔrPi = Δr

-0.82-1.02+0.44 = -1.4%

CONCLUZIE:

Productia exercitiului s-a redus cu 1.4% datorita:

a)      scaderii productiei vandute cu 0.95% (99.05-100%) care a redus productia exercitiului cu 0.82%;

b)      reducerea productiei stocate cu 7.78% (92.22-100%) a diminuat productia exercitiului cu 1.02%;

c)      cresterea productiei imobilizate cu 150% (250-100%) a majorat productia exercitiului cu 0.44%.

III) ANALIZA FACTORIALA A VALORII ADAUGATE PRIN METODA SINTETICA

Vad = Pex + Mc - Ci

Vad - valoarea adaugata

Pex - productia exercitiului

Mc - marja comerciala

Ci - consumuri intermediare de gestiune

Se cunosc datele din tabelul de mai jos; sa se efectueze analiza factoriala a valorii adaugate in marimi absolute si relative si sa se concluzioneze asupra influentei factorilor in dinamica indicatorului analizat.

1) analiza factoriala a valorii adaugate in marimi absolute

a) stabilirea abaterii totale

Δ = Vad1 - Vad0 = 96487 - 93040 = 3447 mii lei

b) stabilirea factorilor de influenta

Δ = ΔPex + ΔMc + ΔCi

c) calculul influentei factorilor

c1) influenta productiei exercitiului

ΔPex = Pex1 - Pex0 = 135887 - 137815 = -1928 mii lei

c2) influenta marjei comerciale

ΔMc = Mc1 - Mc0 = 600-225 = 375 mii lei

c3) influenta consumurilor intermediare

ΔCi = -Ci1 -(- Ci0) = -40000 - (-45000) = 5000 mii lei

Verificare: ΔPex + ΔMc + ΔCi = Δ

-1928+375+5000 = 3447 mii lei

CONCLUZIE: valoarea adaugata a crescut pe seama cresterii marjei comerciale si a reducerii consumurilor intermediare, dar a fost influentata negativ in sensul reducerii ca urmare a scaderii productiei exercitiului.

2) analiza factoriala a valorii adaugate in marimi relative

a) stabilirea abaterii totale relative

Δr = IVad

IVad - indicele valorii adaugate

b) stabilirea factorilor de influenta

Δr = ΔrPex + ΔrMc + ΔrCi

c) calculul influentei factorilor

c1) influenta productiei exercitiului

ΔPex -1928

ΔrPex = ---------- x100 = ----------x 100 = -2.07%

Vad 93040

c2) influenta marjei comerciale

ΔPex 375

ΔrMc = ---------- x100 = ----------x 100 = 0.4%

Vad

c3) influenta consumurilor intermediare

ΔCi 5000

ΔrCi = ---------- x100 = ----------x 100 = 5.37%

Vad

Verificare: ΔrPex + ΔrMc + ΔrCi = Δr

-2.07+0.4+5.37 = 3.7%

CONCLUZIE: Valoarea adaugata s-a majorat cu 3.7% din care cu 0.4% prin cresterea marjei comerciale cu 166.66% si cu 5.37% datorita reducerii consumurilor intermediare cu 11.12%. Reducerea productiei exercitiului cu 1.4% a redus valoarea adaugata cu 2.07% ca urmare a reducerii productiei vandute si a productiei stocate.

IV) ANALIZA REPARTIZARII VALORII ADAUGATE PRIN METODA ANALITICA

Vad = chp + (I+Tx) + chfin + Aaf + Bn

Se cunosc datele din tabel; sa se determine abaterile absolute si structura valorii adaugate pe elemente de repartitie (ratele procentuale de participare a factorilor) si sa se traga concluzii asupra modificarii structurate.

1) analiza valorii adaugate in marimi absolute

a) stabilirea abaterii totale

Δ = Vad1 - Vad0 = 96487 - 93040 = 3447 mii lei

b) stabilirea factorilor de influenta ai abaterii totale

Δ = Δchp +Δ(I+Tx) + Δchfin +ΔAaf + ΔBn

c) calculul influentei factorilor

c1) influenta cheltuielilor cu personalul

Δchp = chp1 - chp0 = 37016 - 33260 = 3756 mii lei

c2) influenta impozitelor si taxelor

Δ(I+Tx) = (I+Tx) - (I+Tx) 7720 - 8373 = -653 mii lei

c3) influenta cheltuielilor financiare

Δchfin= chfin1 - chfin0 = 11578 - 13025 = -1447 mii lei

c4) influenta amortizarii activelor fixe

ΔAaf = Aaf1 - Aaf0 = 15438 - 13956 = 1482 mii lei

c5) influenta beneficiului net

ΔBn = Bn1 - Bn0 = 24735 - 24426 = 309 mii lei

Verificare: Δchp +Δ(I+Tx) + Δchfin +ΔAaf + ΔBn =

3756-653-1447+1482+309 = 3447 mii lei

2) structura valorii adaugate programata si realizata

a) remunerarea muncii

chp0

- programata = -------x100 = ----------x100 = 36%

Vad0

Chp1

- realizata = -------x100 = -----------x100 = 38%

Vad1

b) remunerarea statului

(I+Tx)

- programata = ----------x100 = ----------x100 = 9%

Vad0   

(I+Tx)

- realizata = -----------x100 = -----------x100 = 8%

Vad1

c) remunerarea creditorilor

chfin0

- programata = ----------x100 = ----------x100 = 14%

Vad0

chfin

- realizata = -----------x100 = -----------x100 = 12%

Vad1   

d) remunerarea investitiilor

Aaf0

- programata = ----------x100 = ----------x100 = 15%

Vad0

Aaf

- realizata = -----------x100 = -----------x100 = 16%

Vad1   

e) remunerarea intreprinderii

Bn0   

- programata = ----------x100 = ----------x100 = 26%

Vad0

Bn

- realizata = -----------x100 = -----------x100 = 26%

Vad1

CONCLUZIE: se constata modificari structurale ale valorii adaugate, respectiv cresterea ponderii cheltuielilor cu personalul si a amortizarii activelor fixe in paralel cu diminuarea impozitelor si taxelor si cea a cheltuielilor financiare in conditiile in care beneficiul net a ramas neschimbat.