Intocmirea balantei de verificare inainte de inventariere

Intocmirea balantei de verificare inainte de inventariere

Pentru centralizarea si controlul exactitatii datelor inregistrate in conturi se intocmeste balanta de verificare inainte de inventarierea patrimoniului. Discutata din acest punct de vedere, balanta pregateste datele de referinta necesare compararii soldurilor din inventarul contabil si inventarul faptic. Balanta conturilor inainte de inventariere poate fi abordata ca un inventar contabil.

Relatiile de control proprii balantei sunt cele dintre debitul si creditul conturilor, inregistrarea sintetica si analitica. Dintre acestea, cea care ofera informatii de control privind inregistrarea in conturi a tuturor documentelor justificative este aceea ca totalul rulajului debitor sau creditor din balanta trebuie ca fie egal cu totalul rulajului calculat in Registrul - jurnal.

Situatia de referinta a inventarului faptic o reprezinta soldurile finale calculate in balanta. De aceea, balanta poate fi interpretata si ca un inventar contabil.

Balanta conturilor poate fi discutata si prezentata si ca instrument de verificare a continutului soldurilor conturilor contabile - in sensul ca acestea sa reflecte operatii economice si financiare reale consemnate in documente justificative si inregistrate in concordanta cu normele metodologice de utilizare a conturilor. Din spectrul controlului documentelor de fond, o atentie deosebita se acorda conturilor:

    Clasa 4 : 401 "Furnizori"; 404 "Furnizori de imobilizari"; 408 "Furnizori-facturi nesosite"; 409 "Furnizori debitori"; 411 "Clienti"; 416 "Clienti incerti"; 418 "Clienti - facturi de intocmit"; 419 "Clienti-creditori"; 461 "Debitori diversi"; 462 "Creditori diversi"; 447 "Fonduri speciale- taxe si varzaminte asimilate"; 473 "Decontari din operatii in curs de clarificare";

    Clasa "Conturi de cheltuieli";

    Clasa 7    "Conturi de venituri".