Societati offshore in spatele marilor afaceri din romania

SOCIETATI OFFSHORE IN SPATELE MARILOR AFACERI DIN ROMANIA

Confidentialitatea privind identitatea actionarilor unei societati romanesti reprezinta o notiune ce nu-si prea gaseste locul in legislatia de la noi. Exista insa doua cai prin care identitatea adevaratilor actionari poate fi ascunsa, fara insa a asigura linistea celor care nu doresc sa le fie asociat numele cu o anumita companie: o prima metoda ar fi infiintarea unei societati anonime cu actiuni la purtator in care adevaratul proprietar al actiunilor este cel ce la detine fizic. Astfel, la infiintarea societatii apar ca fondatori un numar de persoane care, in etapa urmatoare infiintarii, cedeaza actiunile adevaratilor proprietari. Problema ar putea aparea odata cu intrunirea AGA, in care numele celor prezenti poate fi aflat, existand insa o rezolvare prin apelarea la operatiunea de simulatie prin persoane interpuse.

O a doua metoda ar fi aceea de utilizare de la bun inceput de persoane interpuse, metoda prin care astfel de indivizi, fondatori ai companiei, sunt dirijati din umbra de persoane care exercita controlul de fapt al societatii.

Totusi, utilizarea de societati offshore este de departe artificiul preferat al oamenilor de afaceri care doresc, pe langa confidentialitatea identitatii, si o mai buna planificare fiscala prin directionarea profiturilor in jurisdictii cu fiscalitate mica sau chiar inexistenta.

Transferul profiturilor catre tari cu fiscalitate redusa, adica paradisurilor fiscale, este o practica din ce in ce mai des intalnita in Romania si cu precadere in ultimii ani. Metoda utilizata pentru aceasta operatiune este cunoscuta sub numele generic de "metoda preturilor de transfer" si consta in infiintarea unor companii offshore in paradisuri fiscale si transferarea profiturilor catre acestea prin interpunerea acestor societati in cadrul tranzactiilor externe ale companiilor din Romania.

Saptamanalul economic "Capital" prezinta situatia omului de afaceri Ion Tiriac, cu referire la utilizarea preturilor de transfer in comertul cu autoturisme in care acesta este implicat. Prin societatile grupului de firme controlate de Ion Tiriac sunt importate in Romania 10 marci de autovehicule, unele din ele venind pe ruta Cipru. Acolo sunt inregistrate societatile prin intermediul carora sunt importate masinile, plata fiind facuta catre ele; firmele din tara constituie doar intermediari care incaseaza un comision de cel mult 15%. In acest fel, cea mai mare parte a profiturilor ramane in Cipru, unde sarcina fiscala este mult mai mica.

Un alt aspect interesant semnalat de catre revista "Capital" - cel al postului Realitatea TV, care in decembrie 2003 era preluat de catre societatea elvetiana Bluelink Comunicazioni, societate care a fost prezentata ca parte a imperiului media apartinand premierului italian Silvio Berlusconi. In fapt Bluelink Comunicazioni este o societate offshore inregistrata in Elvetia cu doar doua luni inainte ca aceasta sa achizitioneze 55% din actiunile Realitatea TV, Reprezentantii societatii apar ca fiind dl Dario Colombo si Dna Anna Croci, primul din ei aparand si la Realitatea TV pentru a confirma legatura companiei pe care o reprezinta cu un mare grup ce detine investitii in mass-media. Pe de alta parte, sidicalistul de la Petrom, Liviu Luca, afirma in ziarul "Ziua" ca societatea Petrom Service, ce a achizitionat 45% din actiunile Realitatea TV, detine pachetul de control.

Majoritatea posturilor mari de televiziune si radio au ca actionar majoritar societati offshore, in spatele carora se afla importanti oameni de afaceri autohtoni.

In urma presiunilor facute, Consiliul National al Audiovizualului a reusit sa obtina informatii legate de actionarul societatilor media din Romania, facandu-le publice pe site-ul lor. La o scurta privire se pot observa legaturile marilor posturi de radio si TV cu offshore, companii inregistrate in astfel de jurisdictii aparand printre actionari. Iata cele mai importante societati

In cazul POR TV - ACASA TV - PRO CINEMA - PRO TV INTERNATIONAL, detinatoarea licentelor audiovizuale este societatea PRO TV SA, printre actionara careia intalnim: CME Romania BV (Olanda) - 80% si Rootland Trading Limited (Cipru) - 5%. Actionar unic al CME Romania BV este CME Media Enterprises BV (Olanda), apartinind 100% societatii Central European Media Enterprises Limited, o companie din Bermuda cotata pe piata NASDAQ din New York.

Pentru PRIMA TV, detinatoarea licentelor este Amerom Television SRL, ce are ca unic actionar pe Amerom Television Limited NY, detinuta in proportie de 80% de Romanian Broadcasting Corporation Limited, care la randul ei reprezinta urmatorul actionariat: SBS Broadcasting SA (Luxemburg) - 46,5%; Romanian Investment & Development SRL - 53,5%, al carei actionar unic este M.G. Media Group International Holding SA (actionari persoane fizice: Cristian Ionel Burci - 95% si Adrian Ionescu 5%).

La inceputul lunii martie 2005, presa a scris despre majoritatea procentului detinut de SBS Broadcasting SA din PRIMA TV pana la 86%, informatie ce a fost confirmata chiar de catre Cristian Ionel Burci, detinatorul pana atunci al pachetului majoritar la postul PRIMA TV. Odata cu postul tv, SBS Broadcasting SA ar fi preluat si pachetele majoritare ale posturilor de radio KISS FM si RADIOSTAR, pretul total al tranzactiei (postul tv impreuna cu cele doua posturi de radio) ridicandu-se la 30,3 milioane EURO.

Detinatoarea licentei audiovizuale de la B1 TV este societatea News Television (Romania) SRL, al carei asociat unic este News TV Romania BV (Olanda). Actionarii News TV Romania BV sunt: Ismar International NV (Antilele Olandeze - companie cu actiuni la purtator) - 87,5% si News Romania Inc (SUA) - 12,5%.

In cazul REALITATEA TV - REALITATEA FM, Realitatea Media SA este firma detinatoare a licentelor audiovizuale, avand urmatorul actionariat: Bluelink Comunicazioni SA (Elvetia) - 54,997%; Federatia Petrom a Sindicatelor libere Independente a Asociatilor Ligilor Apolitice din Ramura Industriei Petroliere - Romania FSLI PETROM - 25%; Petrom Service SA - 10%; Global Video Media SRL - 10 %; alte persoane fizice - 0,003%.

Actionarii Global Video Media SRL sunt Radoway Limited (Cipru) - 65% si Petrom Service - 35%.

Pentru PRO FM - INFO PRO - PRO CLASIC, detanatoarea licentelor audiovizuale este societatea Compania de Radio PRO SRL, ai carei actionai sunt: Adrian Sarbu - 40%; Rootland Trading Limited - 40% (Cipru) si CME Romania BV - 20% (Olanda).

Controversatul om de afaceri Sever Muresan a fost in nenumerate randuri implicat in afaceri scandaloase, fiind urmarit de autoritatile romane si cele franceze in mai multe dosare penale. In unul din articolele sale, cotidianul "Gardianul" relateaza unul din cazurile de deturnare de fonduri utilizandu-se de o companie offshore inregistrata in Insulele Virgine. Firma Cadwell Investments Ltd., detinuta de omul de afaceri romano - francez, este cea care a obtinut de Dresder Bank Frankfurt am Main o linie de credit de 13 milione USD, garantata prin emiterea a doua bilete la ordin de catre Cadewell si avalizate de    Banca Dacia Felix. Interesant este ca pentru avalizarea biletelor la ordin, Banca dacia Felix nu a solicitat nici o garantie de la firma Cadwell, desi normele bancare impun astfel de masuri prudentiale. In acest fel Banca Dacia Felix a fost nevoita sa achite un debit de 8,8 milioane USD al Firmei Cadwell la banca germana, fara sa recupereze vre-un dolar de la Cadwell. Prejudiciul final al Bancii Dacia Felix in urma acestei afaceri a fost de peste 13,5 milioane de USD , reprezentand cele 8,8 milioane USD la care se adauga dobanzile de peste 4,7 milioane USD. Destinatia finala a fondurilor nu se poate cunoaste, in Insulele Virgine intocmirea evidentei contabile nefiind obligatorie, dar se poate presupune.

Un alt domeniu in care se vorbeste de multi bani este sportul, iar la noi fotbalul este cu siguranta sportul in care se "invart" cei mai multi bani. In aceste conditii, si avand in vedere fiscalitatea ridicata din Romania, utilizarea societatilor offshore din paradisurile fiscale apare ca o consecinta fireasca. O metoda de a asigura fondul de salarii al sportivilor este aceea prin care cluburile sunt imprumutate de patronii acestora prin intermediul unor companii detinute de ei, fara c acesti bani sa fie vreodata rambursati, iar jucatorii isi primesc salariile si din prime prevazute in contracte.

Un lucru este cert: fie ca se doreste anonimatul perfect legal al adevaratilor beneficiari ai unei afaceri, fie ca se doreste acumularea profiturilor in tari cu fiscalitate redusa, fie ca este vorba de afaceri ilegale (deturnari de fonduri, implicarea unor persoane publice aflate in functii - cheie ale institutiilor de stat), utilizarea societatilor offshore inmatriculate in paradisurile fiscale ramane una din cele mai utilizate practici.

BIBLIOGRAFIE

Naylor R.T. - "Hot Money and the politics of Dept" - Londra, Union Hyman, 2003

Geoff Mulgan, Robin Murray - "Reconnecting Taxation", 2004

James R. Hines jr. - "Prospera paradisurile ficale?", Universitiy of Michigan & NEBER

Chris Edwards si Veronique de Rugi - "Competitia fiscala internationala", Economic Freedom of the World, 2002

Elina Pelto, Peeter Vahtra, Kori Liutho - "Cyprus investment flows to Central and Eastern Europe", 2003

W. Diamond, D. Diamond - "Tax Heavens of the World", Lexis Nesis, 2003

Raportul United Nation Office for Drug Control on Crime Prevention - "Financial Hevens, Baking Secrecy and Money Laudering", 1998

The Observer

The Guardian

Christensen&Hampton - "Jersey's offshore finance crisis: implications for other small islands economies" - Environment and Planning, 1999

Desai M.A., Dyck A, Zingales L. - "Theft and taxes", Working Papers, 2004

Sibneft - "Prospect de emisiune obligatara", 2002

San Francisco Chronicale - "Montana Law Woos Investors Bahamas Style", 1997

Capital

Site-ul Consiliului National al Audiovizualului

Gardianul