CATEGORII DOCUMENTE |
Statistica |
Emitent:
Ministerul Finantelor
Ordin nr. 522 din 04/16/2003
aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea
controlului financiar preventiv
Monitorul Oficial nr. 320 din 05/13/2003
In temeiul art. 10 alin. (6) din H.G. 267/2003 privind organizarea si
functionarea Ministerului Finantelor Publice,
avand in vedere prevederile art. II din Legea 84/2003 pentru modificarea si
completarea O.G. 119/1999 privind auditul public intern si controlul financiar
preventiv,
ministrul finantelor publice emite urmatorul ordin:
Art. 1.
Se aproba Normele metodologice generale referitoare la exercitarea controlului
financiar preventiv, prevazute in anexa care face parte integranta din
prezentul ordin.
Art. 2.
Conducatorii entitatilor publice vor dispune masurile necesare pentru
incadrarea in prevederile normelor metodologice prevazute la art. 1, in cel
mult 90 de zile de la data publicarii acestora in Monitorul Oficial al
Romaniei, Partea I.
Art. 3.
Normele metodologice vor fi cuprinse in pagina de Internet a Ministerului
Finantelor Publice.
Art. 4.
Pe data intrarii in vigoare a prezentului ordin se abroga Ordinul ministrului
finantelor publice nr. 123/2001.
Art. 5.
Prezentul ordin va fi publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.
NORME METODOLOGICE
GENERALE
referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv
A. Dispozitii generale
1. Scopul controlului financiar preventiv si categoriile de operatiuni asupra
carora se exercita
1.1. Controlul financiar preventiv are drept scop identificarea proiectelor de
operatiuni (denumite in continuare operatiuni) care nu respecta conditiile de
legalitate si regularitate si/sau, dupa caz, de incadrare in limitele si
destinatia creditelor bugetare si de angajament si prin a caror efectuare s-ar
prejudicia patrimoniul public si/sau fondurile publice.
1.2. Fac obiectul controlului financiar preventiv operatiunile care vizeaza, in
principal:
- angajamentele legale si angajamentele bugetare*);
- deschiderea si repartizarea de credite bugetare;
- modificarea repartizarii pe trimestre si pe subdiviziuni a clasificatiei
bugetare a creditelor aprobate, inclusiv prin virari de credite;
- ordonantarea cheltuielilor;
- constituirea veniturilor publice, in privinta autorizarii si stabilirii
titlurilor de incasare;
- concesionarea sau inchirierea de bunuri apartinand domeniului public al
statului sau al unitatilor administrativteritoriale;
- vanzarea, gajarea, concesionarea sau inchirierea de bunuri apartinand
domeniului privat al statului sau al unitatilor administrativ-teritoriale;
- alte categorii de operatiuni stabilite prin ordin al ministrului finantelor
publice.
1.3. In functie de specificul entitatii publice, conducatorul acesteia decide
exercitarea controlului financiar preventiv si asupra altor categorii de
operatiuni.
*) Actul juridic prin care se creeaza (in cazul actelor administrative sau al
contractelor) sau se constata (in cazul legilor, hotararilor Guvernului,
acordurilor, hotararilor judecatoresti) obligatii de plata pe seama fondurilor
publice este angajamentul legal (corespunzator art. 2 pct. 3 din Legea 500/2002
privind finantele publice).
Actul administrativ prin care se rezerva creditul bugetar in vederea stingerii
prin plata a obligatiei de plata ce rezulta din executia ulterioara a angajamentului
legal este angajamentul bugetar (corespunzator art. 2 pct. 2 din acelasi act
normativ).
2. Entitatile publice la care, potrivit legii, se organizeaza controlul
financiar preventiv
2.1. Entitatile publice, in intelesul legii, la care se organizeaza controlul
financiar preventiv sunt:
- autoritatile publice si autoritatile administrative autonome;
- institutiile publice apartinand administratiei publice centrale si locale si
institutiile publice din subordinea acestora;
- regiile autonome de interes national sau local;
- companiile sau societatile nationale;
- societatile comerciale la care statul sau o unitate administrativ-teritoriala
detine capitalul majoritar;
- agentiile, cu sau fara personalitate juridica, care gestioneaza fonduri
provenite din finantari externe, rambursabile sau nerambursabile, cum ar fi:
unitatile de management al proiectelor (UMP), unitatile de coordonare a
proiectelor (UCP), Oficiul de plati si contractare PHARE (OPCP), Agentia
SAPARD, Fondul National de Preaderare, precum si alte agentii de implementare a
fondurilor comunitare;
- Ministerul Finantelor Publice, pentru operatiunile de trezorerie, datorie
publica, realizarea veniturilor statului si a contributiei Romaniei la bugetul
Uniunii Europene;
- autoritatile publice executive ale administratiei publice locale, pentru
operatiunile de datorie publica si realizarea veniturilor proprii.
2.2. Entitatile publice prin care se realizeaza veniturile statului sau ale
unitatilor administrativ-teritoriale vor organiza controlul financiar preventiv
conform normelor specifice elaborate in functie de modalitatile prevazute de
legislatia fiscala pentru stabilirea titlurilor de incasare si pentru
reducerea, esalonarea sau anularea acestora.
Regiile autonome, companiile/societatile nationale, precum si societatile
comerciale la care statul sau unitatile administrativ-teritoriale detin
capitalul majoritar vor elabora, de asemenea, norme specifice de control
financiar preventiv, tinand cont de legislatia aplicabila entitatilor care sunt
organizate si functioneaza in regim comercial.
2.3. Institutiilor publice care administreaza patrimoniul public si gestioneaza
fonduri publice le este aplicabil Cadrul general al operatiunilor supuse
controlului financiar preventiv, prevazut in anexa 1 la prezentele norme
metodologice.
In raport de specificul entitatilor publice, conducatorii acestora vor dispune
particularizarea, dezvoltarea si actualizarea acestuia.
2.4. Controlul financiar preventiv asupra operatiunilor care reprezinta
recuperari de sume utilizate si constatate ulterior ca necuvenite - atat pentru
fonduri interne, cat si pentru cele aferente finantarilor de la Uniunea
Europeana se va organiza, la structura/structurile responsabile pentru
recuperarea unor astfel de sume, prin norme metodologice specifice; aceste
norme vor fi elaborate in functie de legislatia ce va fi adoptata ca urmare a
angajamentelor asumate de Romania prin Documentul de pozitie revizuit, transmis
Uniunii Europene.
2.5. In toate cazurile in care entitatile publice gestioneaza fonduri provenite
din finantari externe, in normele de exercitare a controlului financiar
preventiv vor fi integrate procedurile prevazute de regulamentele organismelor
finantatoare.
3. Continutul controlului financiar preventiv
3.1. Potrivit art. 23 din Legea 500/2002 privind finantele publice, controlul
financiar preventiv se exercita asupra tuturor operatiunilor care afecteaza
fondurile publice si/sau patrimoniul public.
3.2. Controlul financiar preventiv se exercita asupra documentelor in care sunt
consemnate operatiunile patrimoniale, inainte ca acestea sa devina acte
juridice, prin aprobarea lor de catre titularul de drept al competentei sau de
catre titularul unei competente delegate in conditiile legii.
Nu intra in sfera controlului financiar preventiv analiza si certificarea
situatiilor financiare si/sau patrimoniale, precum si verificarea operatiunilor
deja efectuate.
3.3. Controlul financiar preventiv consta in verificarea sistematica a
operatiunilor care fac obiectul acestuia, din punct de vedere al:
a) respectarii tuturor prevederilor legale care le sunt aplicabile, in vigoare
la data efectuarii operatiunilor (control de legalitate);
b) indeplinirii sub toate aspectele a principiilor si a regulilor procedurale
si metodologice care sunt aplicabile categoriilor de operatiuni din care fac
parte operatiunile supuse controlului (control de regularitate);
c) incadrarii in limitele si destinatia creditelor bugetare si/sau de
angajament, dupa caz (control bugetar).
3.4. Controlul financiar preventiv al operatiunilor se exercita pe baza actelor
si/sau documentelor justificative certificate in privinta realitatii,
regularitatii si legalitatii, de catre conducatorii compartimentelor de
specialitate emitente.
3.5. Operatiunile ce privesc acte juridice prin care se angajeaza patrimonial
entitatea publica se supun controlului financiar preventiv dupa avizarea lor de
catre compartimentele de specialitate juridica si financiar-contabila. La
entitatile publice unde nu sunt organizate compartimente de specialitate juridica
si/sau financiar-contabila, controlul financiar preventiv se va exercita
exclusiv prin viza persoanei desemnate de conducatorul entitatii publice.
3.6. Conducatorii compartimentelor de specialitate raspund pentru realitatea,
regularitatea si legalitatea operatiunilor ale caror acte si/sau documente
justificative le-au certificat sau avizat. Obtinerea vizei de control financiar
preventiv pentru operatiuni care au la baza acte si/sau documente justificative
certificate sau avizate, care se dovedesc ulterior nereale, inexacte sau
nelegale, nu exonereaza de raspundere sefii compartimentelor de specialitate
sau alte persoane competente din cadrul acestora.
B. Controlul financiar preventiv propriu
4. Organizarea controlului financiar preventiv propriu
4.1. Controlul financiar preventiv se organizeaza, de regula, in cadrul
compartimentelor de specialitate financiarcontabila. In raport de natura
operatiunilor, conducatorul entitatii publice poate decide extinderea acestuia
si la nivelul altor compartimente de specialitate in care se initiaza, prin
acte juridice, sau se constata obligatii de plata sau alte obligatii de natura
patrimoniala.
4.2. Controlul financiar preventiv se exercita, prin viza, de persoane din
cadrul compartimentelor de specialitate desemnate in acest sens de catre
conducatorul entitatii publice. Actul de numire, intocmit conform modelului din
anexa 2 la prezentele norme metodologice, va cuprinde limitele de competenta in
exercitarea acestuia. Persoanele care exercita controlul financiar preventiv
sunt altele decat cele care aproba si efectueaza operatiunea supusa vizei.
4.3. Viza de control financiar preventiv se exercita prin semnatura persoanei
desemnate si prin aplicarea sigiliului personal, care va cuprinde urmatoarele
informatii: denumirea entitatii publice; mentiunea 'vizat pentru control
financiar preventiv'; numarul sigiliului (numarul de identificare a
titularului acestuia); data acordarii vizei (an, luna, zi).
4.4. Documentele prezentate la viza de control financiar preventiv se inscriu
in Registrul privind operatiunile prezentate la viza de control financiar
preventiv, al carui continut este redat in anexa 3 la prezentele norme
metodologice.
4.5. Termenul pentru pronuntare (acordarea/refuzul vizei) se stabileste, prin
decizie interna, de conducatorul entitatii publice in functie de natura si
complexitatea operatiunilor cuprinse in Cadrul general si/sau specific al
operatiunilor supuse controlului preventiv.
5. Procedura de control
5.1. Documentele care privesc operatiuni asupra carora este obligatorie
exercitarea controlului financiar preventiv se transmit persoanelor desemnate
cu exercitarea acestuia de catre compartimentele de specialitate care initiaza
operatiunea.
5.2. Documentele privind operatiunile prin care se afecteaza fondurile publice
si/sau patrimoniul public vor fi insotite de avizele compartimentelor de
specialitate, de note de fundamentare, de acte si/sau documente justificative
si, dupa caz, de o 'Propunere de angajare a unei cheltuieli' si/sau
de un 'Angajament individual/global', intocmite conform anexei 1 si,
respectiv, anexei 2 la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului
finantelor publice nr. 1.792/2002.
5.3. Persoanele desemnate pentru exercitarea controlului financiar preventiv
vor prelua documentele si vor proceda, intr-o prima etapa, la verificarea
formala a acestora cu privire la: completarea documentelor in concordanta cu
continutul acestora; existenta semnaturilor persoanelor autorizate din cadrul
compartimentelor de specialitate; existenta actelor justificative specifice
operatiunii prezentate la viza.
5.4. Daca nu sunt respectate cerintele enuntate la pct. 5.3, documentele sunt
returnate emitentului, precizandu-se, in scris, motivele restituirii.
5.5. Dupa efectuarea controlului formal, persoanele desemnate sa exercite
controlul financiar preventiv inregistreaza documentele in Registrul privind
operatiunile prezentate la viza de control financiar preventiv si efectueaza
verificarea operatiunii din punct de vedere al legalitatii, regularitatii si,
dupa caz, al incadrarii in limitele si destinatia creditelor bugetare si/sau de
angajament.
5.6. Daca necesitatile o impun, in vederea exercitarii unui control preventiv
cat mai complet, se pot solicita si alte acte justificative, precum si avizul
compartimentului de specialitate juridica. Intarzierea sau refuzul furnizarii
actelor justificative ori avizelor solicitate va fi comunicat conducatorului
entitatii publice, pentru a dispune masurile legale.
5.7. Daca in urma verificarii de fond operatiunea indeplineste conditiile de
legalitate, regularitate si, dupa caz, de incadrare in limitele si destinatia
creditelor bugetare si/sau de angajament, se acorda viza prin aplicarea
sigiliului si a semnaturii pe exemplarul documentului care se arhiveaza la
entitatea publica.
5.8. Documentele vizate si actele justificative ce le-au insotit sunt
restituite, sub semnatura, compartimentului de specialitate emitent, in vederea
continuarii circuitului acestora, consemnandu-se acest fapt in Registrul
privind operatiunile prezentate la viza de control financiar preventiv.
6. Refuzul de viza
6.1. Daca in urma verificarii se constata ca operatiunile nu intrunesc
conditiile de legalitate, regularitate si, dupa caz, de incadrare in limitele
si destinatia creditelor bugetare si/sau de angajament, persoanele desemnate cu
exercitarea controlului financiar preventiv vor refuza motivat, in scris,
acordarea vizei de control financiar preventiv (anexa nr. 4 la prezentele norme
metodologice), consemnand acest fapt in Registrul privind operatiunile
prezentate la viza de control financiar preventiv.
6.2. Refuzul de viza, insotit de actele justificative semnificative, va fi adus
la cunostinta conducatorului entitatii publice, iar celelalte documente se vor
restitui, sub semnatura, compartimentelor de specialitate care au initiat
operatiunea.
6.3. Cu exceptia cazurilor in care refuzul de viza se datoreaza depasirii
creditelor bugetare si/sau de angajament, operatiunile refuzate la viza se pot
efectua pe propria raspundere a conducatorului entitatii publice.
6.4. Efectuarea pe propria raspundere a operatiunii refuzate la viza de control
financiar preventiv se face printr-un act de decizie interna emis de
conducatorul entitatii publice. O copie de pe actul de decizie interna va fi
transmisa persoanei care a refuzat viza, compartimentului de audit public
intern al entitatii publice, precum si, dupa caz, controlorului delegat.
6.5. Persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv vor
informa Curtea de Conturi, Ministerul Finantelor Publice si, dupa caz, organul
ierarhic superior al enitatii publice asupra operatiunilor refuzate la viza si
efectuate pe propria raspundere.
Informarea organului ierarhic superior se va face de indata ce efectuarea
operatiunii a fost dispusa, prin transmiterea unei copii de pe actul de decizie
interna si de pe motivatia refuzului de viza. Conducatorul organului ierarhic
superior are obligatia de a lua masurile legale pentru restabilirea situatiei
de drept.
Daca prin operatiunea refuzata la viza, dar efectuata pe propria raspundere de
catre conducatorul entitatii publice, se prejudiciaza patrimonial entitatea si
daca conducatorul organului ierarhic superior (dupa caz) nu a dispus masurile
legale, atunci vor fi sesizate inspectia centrala si/sau inspectiile
teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice.
Informarea Curtii de Conturi se va face cu ocazia efectuarii controalelor de
descarcare de gestiune sau a altor controale ce intra in competenta sa.
C. Controlul financiar preventiv delegat
7. Organizarea controlului financiar preventiv delegat
7.1. In calitatea sa de organ de specialitate al Guvernului in domeniul
finantelor, Ministerul Finantelor Publice poate exercita, prin controlori
delegati numiti de ministrul finantelor publice, controlul preventiv la unele
entitati publice asupra unor operatiuni care pot afecta executia in conditii de
echilibru a bugetelor sau care sunt asociate unor categorii de riscuri
determinate prin metodologia specifica analizei riscurilor.
7.2. Controlul preventiv delegat se exercita la nivelul ordonatorilor
principali de credite ai bugetelor prevazute la art. 1 alin. (2) din Legea
500/2002. De asemenea, ministrul finantelor publice numeste unul sau mai multi
controlori delegati pentru operatiunile derulate prin bugetul trezoreriei
statului, pentru operatiuni privind datoria publica si pentru alte operatiuni
specifice Ministerului Finantelor Publice.
7.3. Prin exceptie de la aceasta regula, in temeiul art. 30 din O.G. 119/1999,
cu modificarile si completarile ulterioare, prin ordin, ministrul finantelor
publice poate decide exercitarea controlului financiar preventiv delegat si
asupra operatiunilor finantate sau cofinantate din fonduri publice ale unor
ordonatori secundari sau tertiari de credite sau ale unor persoane juridice de
drept privat, daca prin acestia se deruleaza un volum ridicat de credite
bugetare si/sau de angajament sau parti semnificative din programele aprobate,
iar operatiunile presupun un grad ridicat de risc.
7.4. Pentru asigurarea gestiunii financiare, in conditii de legalitate,
economicitate si eficienta, a fondurilor acordate Romaniei de Uniunea Europeana
si pentru implementarea procedurilor prevazute in regulamentele organismelor
finantatoare, ministrul finantelor publice numeste controlori delegati si la agentiile
de implementare si pentru Fondul National de Preaderare.
8. Atributii ale controlorului delegat
8.1. Formularea de avize consultative cu privire la conformitatea,
economicitatea, eficienta si eficacitatea unor operatiuni sau proiecte de acte
normative, daca acestea au impact asupra fondurilor publice. Totodata, in
avizele consultative controlorii delegati pot face referire si la regularitatea
sau legalitatea unor operatiuni care se vor efectua cu certitudine in viitor
sau la actiuni si/sau inactiuni administrative care conduc la situatii de
neregularitate sau nelegalitate.
Avizele consultative se intocmesc la:
- initiativa controlorului delegat;
- solicitarea ministrului finantelor publice;
- solicitarea ordonatorului de credite.
8.2. Analiza indeplinirii conditiilor prevazute de lege pentru includerea in
programul de investitii anexa la proiectul de buget a obiectivelor de
investitii noi si in continuare, precum si a actualizarii valorii acestora in
functie de evolutia indicilor de preturi. Observatiile formulate in avizele
consultative vor fi transmise ordonatorului de credite pentru a fi avute in
vedere la definitivarea proiectului de buget.
8.3. Supravegherea executiei bugetare in conditii de echilibru si de
prudentialitate, prin exercitarea controlului prin viza asupra operatiunilor
privind deschideri de credite, repartizari si retrageri de credite, virari de
credite intre subdiviziunile clasificatiei bugetare si intre programe,
modificarea repartizarii pe trimestre a creditelor bugetare.
8.4. Supravegherea organizarii, tinerii, actualizarii si raportarii evidentei
angajamentelor.
8.5. Monitorizarea si indrumarea metodologica a controlului financiar preventiv
intern prin procedura vizei, prin avizul consultativ la refuzul de viza de
control preventiv intern, prin propuneri de perfectionare a organizarii
controlului preventiv intern si prin aplicarea standardelor din domeniu
8.6. Exercitarea controlului financiar preventiv, din punct de vedere al
legalitatii, regularitatii si, dupa caz, al incadrarii in limitele si
destinatia creditelor bugetare si/sau de angajament, pentru operatiuni care
angajeaza patrimonial entitatea publica, daca prin acestea se afecteaza un
volum important din fondurile publice si exista riscuri asociate semnificative
in efectuarea lor.
9. Numirea si mandatul controlorilor delegati
9.1. Numirea controlorilor delegati la entitatile publice prevazute la pct. 7
din prezentele norme metodologice se face prin ordin al ministrului finantelor
publice, la propunerea controlorului financiar sef.
9.2. Prin ordinul de numire controlorul delegat se investeste cu competenta de
a exercita, in numele legii, la ordonatorul de credite la care a fost numit,
atributiile prevazute la pct. 8 din prezentele norme metodologice.
In temeiul art. 16 alin. (6) din Ordonanta Guvernului nr. 119/1999, cu
modificarile si completarile ulterioare, conducatorul entitatii publice are
obligatia de a asigura controlorului/controlorilor delegat/delegati spatiul si
dotarea adecvata, necesare exercitarii in bune conditii a atributiilor, precum
si cooperarea personalului din serviciile de specialitate si a persoanelor
desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv intern.
9.3. Prin ordinul de numire se stabilesc tipurile de operatiuni care se supun
controlului preventiv delegat, precum si limitele de la care acesta se
exercita.
Daca in timpul exercitarii mandatului apare necesitatea modificarii listei de
operatiuni si a limitelor valorice, controlorul financiar sef este imputernicit
sa opereze aceste modificari. Controlorul financiar sef il va informa pe
ministrul finantelor publice asupra modificarilor aduse si asupra motivelor
care le-au determinat.
9.4. In cazul absentei temporare de la post a controlorului delegat numit prin
ordin al ministrului finantelor publice, controlorul financiar sef este
imputernicit sa desemneze un alt controlor delegat care sa indeplineasca
atributiile celui dintai pe durata absentei acestuia.
9.5. Controlorul delegat isi exercita atributiile in mod independent,
neputandu-i-se impune, pe nici o cale, acordarea sau refuzul vizei de control
financiar preventiv.
Asupra situatiilor deosebite aparute in activitatea sa, controlorul delegat il
poate informa direct sau prin controlorul financiar sef pe ministrul finantelor
publice.
10. Conditii specifice de exercitare a controlului financiar preventiv delegat
10.1. Controlul financiar preventiv delegat se exercita asupra operatiunilor
care se inscriu in conditiile fixate prin ordinul de numire. Restul
operatiunilor prin care se afecteaza fondurile si/sau patrimoniul public intra
in competenta exclusiva a controlului preventiv intern.
10.2. Controlul financiar preventiv delegat se exercita asupra operatiunilor ce
intra in competenta sa numai dupa ce acestea au fost supuse controlului
preventiv intern.
Operatiunile refuzate la viza de control preventiv intern nu mai sunt supuse
controlului preventiv delegat.
10.3. In exercitarea atributiilor sale de control asupra operatiunilor la care
s-a stabilit competenta sa, controlorul delegat va urma procedura prevazuta la
pct. 5 din prezentele norme metodologice. Perioada maxima de verificare este de
3 zile lucratoare de la prezentarea operatiunii, insotita de toate documentele
justificative si informatiile solicitate.
In cazuri exceptionale, controlorul delegat are dreptul sa prelungeasca
perioada de verificare cu maximum 5 zile lucratoare, informandu-l, in acest
sens, pe controlorul financiar sef si ordonatorul de credite.
10.4. Daca in exercitarea atributiilor sale controlorul delegat sesizeaza ca,
in mod repetat, controlul preventiv intern a acordat viza pentru operatiuni
care nu intrunesc conditiile de legalitate, regularitate si, dupa caz, de
incadrare in limitele si destinatia creditelor bugetare si/sau de angajament,
acesta il va informa in scris pe ordonatorul de credite pentru a dispune
masurile ce se impun potrivit responsabilitatilor prevazute la art. 22 si la
art. 52 alin. (3) din Legea 500/2002, precum si la art. 14 alin. (4) si (5) din
O.G. 119/1999, cu modificarile si completarile ulterioare.
10.5. Avizul consultativ, solicitat de catre ordonatorul de credite
controlorului delegat in cazul refuzului de viza de control preventiv intern,
nu constituie un act de pronuntare asupra legalitatii si regularitatii
operatiunilor.
11. Regimul refuzului de viza al controlorului delegat
11.1. Daca in urma parcurgerii procedurii de verificare mentionate la pct. 5 si
10 din prezentele norme metodologice se constata ca operatiunile nu intrunesc
conditiile de legalitate, regularitate si incadrare, dupa caz, in destinatia si
limitele creditelor bugetare si/sau de angajament, controlorul delegat va
comunica, in scris (anexa 5 la prezentele norme metodologice), ordonatorului de
credite motivele pentru care operatiunea nu poate fi efectuata, consemnand
acest fapt in Registrul privind operatiunile prezentate la viza de control
financiar preventiv. O copie de pe textul comunicarii va fi transmisa
controlorului financiar sef.
11.2. In situatia in care ordonatorul de credite considera ca operatiunea poate
fi efectuata, solicita, in scris, controlorului delegat acordarea vizei,
prezentand argumentele corespunzatoare de legalitate si regularitate. In caz
contrar, operatiunea se considera retrasa de la viza, iar actele justificative
se restituie, sub semnatura, compartimentului de specialitate.
11.3. Daca controlorul delegat considera intemeiate argumentele ordonatorului
de credite, va acorda viza pentru efectuarea operatiunii. In situatia in care
argumentele sunt considerate neintemeiate sau insuficiente, controlorul delegat
va aduce la cunostinta ordonatorului de credite refuzul de viza (anexa 6) si va
restitui, sub semnatura, compartimentelor de specialitate actele justificative.
In situatii complexe, controlorul delegat poate solicita controlorului
financiar sef constituirea, in conditiile legii, a comisiei pentru formularea
opiniei neutre. Aceasta opinie va fi adusa la cunostinta controlorului delegat
in 3 zile de la solicitarea sa.
11.4. Termenul pentru pronuntare prevazut la pct. 10.3 se suspenda pe perioada
de la comunicarea motivelor pentru care operatiunea nu poate fi efectuata pana
la primirea punctului de vedere al ordonatorului de credite si pe perioada
formularii opiniei neutre.
11.5. Cu exceptia cazurilor in care refuzul de viza se datoreaza depasirii
creditelor bugetare sau de angajament, operatiunile refuzate la viza se pot
efectua numai pe propria raspundere a ordonatorului de credite. Actul de
decizie prin care ordonatorul dispune efectuarea operatiunii pe propria
raspundere va fi adus la cunostinta compartimentului de audit intern si
controlorului delegat care va consemna acest fapt in Registrul privind
operatiunile prezentate la viza de control financiar preventiv.
11.6. Controlorul delegat va informa Ministerul Finantelor Publice asupra
operatiunilor refuzate la viza si executate pe raspunderea ordonatorului de
credite, cu ocazia raportarilor lunare transmise controlorului financiar sef,
precum si Curtea de Conturi, cu ocazia controalelor de descarcare de gestiune
sau a altor controale dispuse de aceasta.
12. Raportul national anual privind controlul preventiv
12.1. In conformitate cu prevederile art. 23 alin. (8) din O.G. 119/1999, cu
modificarile si completarile ulterioare, Ministerul Finantelor Publice
elaboreaza si transmite spre dezbatere Guvernului, pana la sfarsitul
trimestrului I al fiecarui an, raportul national anual privind controlul
preventiv.
12.2. In raportul national anual privind controlul preventiv se evalueaza
activitatea de control financiar preventiv si capacitatea administrativa a
entitatilor publice de integrare a acestuia in sfera responsabilitatii
manageriale prin dezvoltarea unui sistem de control intern eficace, se
identifica si se evalueaza riscurile asociate actelor de gestiune a
patrimoniului si a fondurilor publice si se formuleaza opinii si recomandari cu
privire la actiunile ce trebuie intreprinse in plan legislativ si administrativ
pentru o mai corecta si eficienta utilizare a resurselor publice.
12.3. In vederea atingerii acestui scop, in raportul national anual privind
controlul preventiv se va face referire la:
a) rezultatele activitatii de control financiar preventiv, concretizate in:
- volumul, tipologia si structura operatiunilor analizate din punct de vedere
al legalitatii, regularitatii si, dupa caz, al incadrarii in limitele si
destinatia creditelor bugetare si/sau de angajament;
- neautorizarea, prin refuz de viza, a unor operatiuni care nu intrunesc
conditiile prevazute de actele normative in vigoare pentru a fi efectuate;
- opiniile formulate prin avizele consultative, orientate spre asigurarea unei
mai bune gestiuni financiare, perfectionarea cadrului normativ, introducerea
unor noi standarde de control;
b) factorii de risc decurgand din:
- caracteristicile legislatiei primare si secundare in perioada de tranzitie,
precum si din constrangerile bugetare;
- capacitatea entitatilor publice de a organiza sisteme de gestiune bazate pe
norme, ghiduri si proceduri detaliate de efectuare a operatiunilor, de a
optimiza circuitul documentelor, de a defini riguros responsabilitatile
compartimentelor de specialitate si ale personalului din cadrul acestora si de
a aplica principiul separarii atributiilor;
- numarul, pregatirea profesionala si calificarea personalului;
- neidentificarea operatiunilor sensibile si avizarea unor operatiuni care se
dovedesc a fi nelegale sau ineficiente;
- neasigurarea unei independente reale in exercitarea controlului financiar
preventiv;
- modul in care conducatorul entitatii publice trateaza refuzurile de viza
si/sau avizele consultative emise;
c) actiunile ce au fost sau trebuie intreprinse pentru reducerea riscurilor in
administrarea patrimoniului si/sau fondurilor publice.
12.4. Entitatile publice care administreaza patrimoniul public si/sau fonduri
publice prin bugetele prevazute la art. 1 alin. (2) din Legea 500/2002 au
obligatia intocmirii rapoartelor trimestriale cu privire la activitatea de
control preventiv propriu, care cuprind situatia statistica a operatiunilor
supuse controlului preventiv si sinteza motivatiilor pe care s-au intemeiat
refuzurile de viza, in perioada raportata, completate conform machetei cuprinse
in anexa 7 la prezentele norme metodologice.
12.5. Institutiile publice ai caror conducatori au calitatea de ordonatori
secundari sau tertiari de credite depun rapoartele la organul ierarhic
superior, la termenele fixate de acesta.
Ministerele, celelalte organe ale administratiei publice centrale, autoritatile
publice, autoritatile administrative autonome, agentiile intocmesc rapoarte
pentru activitatea proprie si centralizeaza rapoartele primite de la entitatile
subordonate. Acestea vor fi transmise Ministerului Finantelor Publice (Directia
generala de control financiar preventiv) pana la finele lunii urmatoare
trimestrului la care se refera raportarea.
12.6. Controlorii delegati intocmesc rapoarte lunare pe care le transmit
controlorului financiar sef. La rapoarte se vor anexa copii de pe:
comunicarile intocmite conform anexei 5, daca acestea au fost insusite de
ordonator;
refuzurile de viza, in care se va mentiona, daca este cazul, efectuarea
operatiunii pe raspunderea ordonatorului;
avizele consultative emise; alte informatii solicitate de conducerea Corpului
controlorilor delegati.
13. Dispozitii finale
13.1. In anexa 8 se prezinta Codul specific de norme profesionale pentru
persoanele care desfasoara activitatea de control financiar preventiv propriu.
13.2. Anexele 1-8 fac parte integranta din prezentele norme metodologice.
A. DESCHIDEREA, REPARTIZAREA SI MODIFICAREA CREDITELOR BUGETARE
Nr. crt. |
Documentul supus controlului financiar preventiv |
Cadrul legal |
Acte justificative |
Modul de efectuare a controlului financiar preventiv |
Cererea pentru deschidere de credite bugetare |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- nota de fundamentare pentru solicitarea
deschiderii de credite pe baza de elemente de legislatie specifice fiecarui
ordonator; |
Se verifica: |
|
Dispozitia bugetara (ordinul de plata) pentru repartizarea creditelor bugetare (alimentari) sau borderoul centralizator al acestor documente |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- solicitarile ordonatorilor: |
Se verifica: |
|
Documentul pentru modificarea repartizarii pe trimestre a creditelor bugetare |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- nota de fundamentare a propunerii pentru modificarea repartizarii initiale pe trimestre a creditelor. |
Se verifica: |
|
Documentul pentru efectuarea, incepand cu
trimestrul al III-lea, a virarilor de credite bugetare: |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- nota de fundamentare a propunerii pentru efectuarea virarilor de credite bugetare. |
Se verifica: |
|
Dispozitia bugetara de retragere a creditelor bugetare, sau borderoul centralizator al acestora |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- nota de fundamentare a propunerii pentru retragerea creditelor bugetare. |
Se verifica: |
Nr. crt. |
Documentul*) supus controlului financiar preventiv |
Cadrul legal |
Acte justificative |
Modul de efectuare a controlului financiar preventiv |
Contract/comanda de achizitii publice |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- programul anual de achizitii publice; |
Se verifica: |
|
Contract/comanda de achizitii publice finantate integral sau partial din credite externe rambursabile si/sau din fonduri externe nerambursabile |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- programul anual de achizitii publice; |
Se verifica: |
|
Contract de finantare (prevazut la art. 4 alin. (2) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 60/2001) |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- solicitarea finantarii si justificarea
acesteia; |
Se verifica: |
|
Acord subsidiar de imprumut/acord subsidiar |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- fundamentarea propunerii de acord subsidiar. |
Se verifica: |
|
Proiect de conventie de garantie aferenta Acordului de garantie |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- fundamentarea |
Se verifica: |
|
Proiect de scrisoare de garantie pentru imprumuturi externe contractate de agenti economici, regii autonome, societati nationale, autoritati ale administratiei publice centrale, garantate de stat |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- hotararea Comitetului Interministerial de
Garantii si Credite de Comert Exterior; |
Se verifica: |
|
Proiect conventie de garantie care urmeaza a fi incheiata intre Ministerul Finantelor Publice, in calitate de garant, si beneficiarul scrisorii de garantie |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- hotararea Comitetului Interministerial de
Garantii si Credite de Comert Exterior; |
Se verifica: |
|
Proiect scrisoare de garantie pentru imprumut extern contractat direct de o autoritate a administratiei publice locale, garantat de stat |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- hotararea comisiei de autorizare constituita
conform HG nr. 978/2001; |
Se verifica: |
|
Proiect conventie de garantie care urmeaza a fi incheiata intre Ministerul Finantelor Publice, in calitate de garant, si reprezentantul legal al unitatii administrativ-teritoriale, in calitate de garantat |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- hotararea comisiei de autorizare constituita
conform HG nr. 978/2001; |
Se verifica: |
|
Scrisoare suplimentara (pentru acordurile de imprumut cu BDCE) |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- nota de fundamentare; |
Se verifica: |
|
Angajament de plati pentru imprumuturi externe
primite de |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- nota de fundamentare. |
Se verifica: |
|
Contract de concesionare sau inchiriere in care entitatea publica este concesionar sau chirias |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- nota de fundamentare a concesionarii sau
inchirierii; |
Se verifica: |
|
Acord pentru schimb de experienta sau documentare, pe baza de reciprocitate, fara transfer de valuta |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- nota de fundamentare a proiectului de acord; |
Se verifica: |
|
Actul intern de decizie privind organizarea actiunilor de protocol, a unor manifestari cu caracter cultural stiintific, sau a altor actiuni cu caracter specific, inclusiv devizul estimativ pe categorii de cheltuieli |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- nota de fundamentare a actiunii de protocol, a
manifestarii sau a actiunii cu caracter specific; |
Se verifica: |
|
Actul intern de decizie privind deplasarea in strainatate, inclusiv devizul estimativ de cheltuieli |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- nota de fundamentare a deplasarii in
strainatate; |
Se verifica: |
|
Actul intern de decizie privind delegarea sau
detasarea in |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- nota de fundamentare a delegarii/detasarii; |
Se verifica: |
|
Ordinul/actul intern de decizie privind: |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- nota de fundamentaresi dosarul
angajarii/avansarii personalului; |
Se verifica: |
|
Contractul de comodat in care entitatea publica are calitatea de comodatar |
- O.G. nr. 119/1999 (3) |
- nota de fundamentare; |
Se verifica: |
|
Acordul de proiect intre autoritatea publica si investitor (prevazut la art. 6 alin. (1) din Ordonanta Guvernului nr. 16/2002) |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- anuntul de intentie; |
Se verifica: |
|
Contract de parteneriat public-privat |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- ordinul/decizia de numire a comisiilor de
negociere; |
Se verifica: |
|
Conventie pentru acordarea de imprumuturi conform art. 69 din Legea nr. 500/2002 |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- nota de fundamentare privind acordarea
imprumutului si solicitarea institutiei publice interesate; |
Se verifica: |
*) Documentul supus controlului financiar preventiv va fi insotit, dupa caz, de
o 'Propunere de angajare a unei cheltuieli' si/sau de un
'Angajament bugetar individual/global', intocmite conform anexei nr.
1 si, respectiv, anexei nr. 2 la 'Normele metodologice privind angajarea,
lichidarea, ordonantarea si plata cheltuielilor institutiilor publice, precum
si organizarea, evidenta si raportarea angajamentelor bugetare si legale',
aprobate prin Ordinul nr. 1792 din 24 decembrie 2002 emis de ministrul finantelor
publice, publicat in Monitorul Oficial nr. 37 din data de 23 ianuarie 2003.
C. ORDONANTAREA CHELTUIELILOR
Nr. crt. |
Documentul supus controlului financiar preventiv |
Cadrul legal |
Acte justificative |
Modul de efectuare a controlului financiar preventiv |
Ordonantare de plata privind achizitia publica de produse, servicii sau lucrari |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- contractul de achizitii publice; |
Se verifica: |
|
Cererea de valuta adresata Bancii Nationale a Romaniei in vederea disponibilizarii de la rezerva valutara a statului a sumelor in valuta necesare achitarii la extern a ratelor de capital, dobanzilor, comisioanelor si a altor costuri provenite din imprumuturi externe contractate direct sau garantate de stat**) |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- avizul de plata inaintat de organismul
international finantator; |
Se verifica: |
|
Ordonantare de plata privind virarea catre Banca Nationala a Romaniei a contravalorii in lei a valutei disponibilizate pentru achitarea la extern a obligatiilor de plata rezultate din imprumuturile externe contractate direct sau garantate de stat |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- avizul de plata emis de finantatorul extern; |
Se verifica: |
|
Cererea de valuta**) sau ordonantarea de plata externa reprezentand cotizatii, respectiv contributii, taxe etc. la diverse organisme internationale |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- acordul, conventia sau protocolul; |
Se verifica: |
|
Ordonantare de plata pentru subventii, transferuri, prime sau alte plati din fonduri publice acordate agentilor economici sau altor beneficiari legali |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- nota de fundamentare; |
Se verifica: |
|
Ordonantare de plata privind redevente, chirii sau alte cheltuieli legate de concesionare sau inchiriere |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- nota de fundamentare; |
Se verifica: |
|
Ordonantarea de plata in lei, ordonantarea de plata externa sau ordonantarea transferului valutar pentru plati care se efectueaza din conturile speciale ale imprumuturilor guvernamentale externe. |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- facturile emise de furnizori/prestatori/
executanti, cu certificarea de catre beneficiar a efectuarii operatiunii
pentru care se solicita plata; |
Se verifica: |
|
Ordonantare de plata externa privind alte plati decat cele aferente imprumuturilor externe. |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- nota de fundamentare; |
Se verifica: |
|
Ordonantare de plata prin acreditiv simplu sau documentar in cadrul unui contract extern finantat printr-un imprumut extern |
- O.G. nr. 119/1999 (3) |
- nota de fundamentare; |
Se verifica: |
|
Ordonantare de avansuri (in lei) acordate unor terte persoane juridice in cadrul contractelor incheiate |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- contractul; |
Se verifica: |
|
Ordonantare de plata privind cheltuielile ce se efectueaza din fonduri primite de la persoane juridice sau fizice cu titlu de donatie sau sponsorizare |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- actul de donatie sau sponsorizare; |
Se verifica: |
|
Ordonantare de plata privind cheltuielile care fac obiectul contractului de finantare prevazut la art. 4(2) din Ordonanta Guvernului nr. 60/2001 |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- contractul de finantare; |
Se verifica: |
|
Ordonantare de plata privind avansuri sau sume cuvenite titularului de decont, care se acorda prin casierie. |
- Decretul nr. 209/1976 (43) |
- nota de fundamentare; |
Se verifica: |
|
Ordonantarile de plata ale salariilor, altor drepturi salariale acordate personalului, precum si ale obligatiilor fiscale aferente acestora |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- centralizatorul lunar al statelor de salarii; |
Se verifica: |
**) Aceste documente au si functia de ordonantare de plata.
D. CONCESIONAREA, INCHIRIEREA, TRANSFERUL, VANZAREA SI SCHIMBUL BUNURILOR DIN
PATRIMONIUL INSTITUTIILOR PUBLICE
Nr. crt. |
Documentul supus controlului financiar preventiv |
Cadrul legal |
Acte justificative |
Modul de efectuare a controlului financiar preventiv |
Contract de concesionare/ inchiriere (entitatea publica este concedent/titular al dreptului de proprietate) |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- studiul de oportunitate; |
Se verifica: |
|
Proces verbal de predare primire avand ca obiect transferul bunului fara plata |
- O.G. nr. 19/1995 (51) |
- referatul de disponibilizare; |
Se verifica: |
|
Contract de vanzare/cumparare a bunurilor disponibilizate (entitatea publica are calitatea de vanzator) |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- referatul de disponibilizare; |
Se verifica: |
E. ALTE OPERATIUNI SUPUSE CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV
Nr. crt. |
Documentul supus controlului financiar preventiv |
Cadrul legal |
Acte justificative |
Modul de efectuare a controlului financiar preventiv |
Proces verbal de scoatere din functiune a mijlocului fix |
- O.G. nr. 119/1999 (3) |
- nota privind starea tehnica a mijlocului fix
propus a fi scos din functiune; |
Se verifica: |
|
Decontul privind cheltuielile ocazionate de
organizarea actiunilor de protocol, a manifestarilor cu caracter cultural |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- actul intern de decizie privind organizarea
actiunilor de protocol, a unor manifestari cu caracter cultural |
Se verifica: |
|
Decontul de cheltuieli privind deplasarea in strainatate pentru indeplinirea unor misiuni cu caracter temporar |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- actul intern de decizie privind deplasarea in
strainatate; |
Se verifica: |
|
Decontul de cheltuieli privind justificarea
avansului acordat pentru deplasari in |
- Decretul nr. 209/1976 (43) |
- actul intern de decizie privind deplasarea in |
Se verifica: |
|
Contractul de sponsorizare in care entitatea publica este beneficiar al sponsorizarii |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- nota de fundamentare a contractului de sponsorizare. |
Se verifica: |
|
Actul de donatie, in care entitatea publica are calitatea de donatar |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- nota de fundamentare a actului de donatie. |
Se verifica: |
|
Dispozitia de incasare catre casierie |
- Decretul nr. 209/1976 (43) |
- decontul de cheltuieli prezentat de titularul
de avans; |
Se verifica: |
|
Cerere de tragere si cerere de alimentare a contului special in cadrul imprumuturilor externe (inclusiv a avansului) |
- O.G. nr. 119/1999 (3) |
- nota de fundamentare; |
Se verifica: |
|
Solicitare de tragere in contul beneficiarului pentru imprumuturi externe primite de la BDCE |
- Legea nr. 500/2002 (1) |
- nota de fundamentare; |
Se verifica: |
F. LISTA ACTELOR NORMATIVE CUPRINSE IN COLOANA a 2-a DIN CADRUL GENERAL
Nr. crt. |
ACTUL NORMATIV |
Publicat in Monitorul Oficial al Romaniei |
Legea nr. 500/2002 privind finantele publice |
597/13.VIII.2002 |
|
Legea nr. 189/1998 privind finantele publice locale |
404/22.X.1998 |
|
Ordonanta Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern si controlul financiar preventiv |
430/31.VIII.1999 |
|
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 60/2001 privind achizitiile publice |
241/11.V.2001 |
|
Legea nr. 133/1999 privind stimularea intreprinzatorilor privati pentru infiintarea si dezvoltarea intreprinderilor mici si mijlocii |
349/23.VII.1999 |
|
Ordonanta Guvernului nr. 20/2002 privind achizitiile publice prin licitatii electronice |
86/01.II.2002 |
|
Ordonanta Guvernului nr. 9/2000 privind nivelul dobanzii legale pentru obligatii banesti |
26/25.I.2000 |
|
Hotararea Guvernului nr. 53/1999 privind aprobarea Clasificarii produselor si serviciilor asociate activitatilor - CPSA |
78bis/25.II.1999 |
|
Hotararea Guvernului nr. 461/2001 pentru aprobarea Normelor de aplicare a Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 60/2001 privind achizitiile publice |
268/24.V.2001 |
|
Hotararea Guvernului nr. 244/2001 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 133/1999 privind stimularea intreprinzatorilor privati pentru infiintarea si dezvoltarea intreprinderilor mici si mijlocii |
101/28.II.2001 |
|
Hotararea Guvernului nr. 182/2002 privind lista autoritatilor contractante care au obligatia de a aplica prevederile Ordonantei Guvernului nr. 20/2002 privind achizitiile publice prin licitatii electronice |
158/05.III.2002 |
|
Ordinul nr. 1012/2001 al ministrului finantelor publice privind aprobarea structurii, continutului si modului de utilizare a Documentatiei standard pentru elaborarea si prezentarea ofertei pentru achizitia publica de produse |
336/25.VI.2001 |
|
Ordinul nr. 1013/873/2001 al ministrului finantelor publice si al ministrului lucrarilor publice, transporturilor si locuintei privind aprobarea structurii, continutului si modului de utilizare a Documentatiei standard pentru elaborarea si prezentarea ofertei pentru achizitia publica de servicii |
340/27.VI.2001 |
|
Ordinul nr. 1014/874/2001 al ministrului finantelor publice si al ministrului lucrarilor publice, transporturilor si locuintei privind aprobarea structurii, continutului si modului de utilizare a Documentatiei standard pentru elaborarea si prezentarea ofertei pentru achizitia publica de lucrari |
357/04.VII.2001 |
|
Ordonanta Guvernului nr. 51/1998 privind imbunatatirea sistemului de finantare a programelor si proiectelor culturale |
296/13.VIII.1998 |
|
Legea nr. 213/1998 privind proprietatea publica si regimul juridic al acesteia |
448/24.XI.1998 |
|
Legea nr. 219/1998 privind regimul concesiunilor |
459/30.XI.1998 |
|
Legea nr. 4/1991 privind incheierea si ratificarea tratatelor |
5/12.I.1991 |
|
Ordonanta Guvernului nr. 80/2001 privind stabilirea unor normative de cheltuieli pentru autoritatile si institutiile publice |
542/01.IX.2001 |
|
Hotararea Guvernului nr. 552/1991 privind normele
de organizare in |
176/29.VIII.1991 |
|
Codul muncii (Legea nr. 53/2003) |
72/05.II.2003 |
|
Hotararea Guvernului nr. 978/2001 privind constituirea, componenta si functionarea comisiei de autorizare a contractarii sau garantarii de imprumuturi externe de catre autoritatile administratiei publice locale |
656/18.X.2001 |
|
Decretul nr. 478/1954 privitor la donatiile facute statului |
46/10.XII.1954 |
|
Hotararea Guvernului nr. 518/1995 privind unele drepturi si obligatii ale personalului roman trimis in strainatate pentru indeplinirea unor misiuni cu caracter temporar |
154/19.VII.1995 |
|
Hotararea Guvernului nr. 478/2001 privind
transportul spre/dinspre |
276/29.V.2001 |
|
Hotararea Guvernului nr. 189/2001 privind unele masuri referitoare la efectuarea deplasarilor in strainatate, in interes de serviciu, de catre demnitarii si asimilatii acestora din administratia publica |
50/30.I.2001 |
|
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 144/2001
privind indeplinirea de catre cetatenii romani, la iesirea din |
725/14.XI.2001 |
|
Legea nr. 188/1999 privind Statutul functionarilor publici |
600/08.XII.1999 |
|
Hotararea Guvernului nr. 543/1995 privind drepturile banesti ale salariatilor institutiilor publice si regiilor autonome cu specific deosebit pe perioada delegarii si detasarii in alta localitate, precum si in cazul deplasarii, in cadrul localitatii, in interesul serviciului |
220/13.IX.1996 (republicare) |
|
Legea nr. 154/1998 privind sistemul de stabilire a salariilor de baza in sectorul bugetar si a indemnizatiilor pentru persoane care ocupa functii de demnitate publica |
266/16.VII.1998 |
|
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 24/2000 privind sistemul de stabilire a salariilor de baza pentru personalul contractual din sectorul bugetar |
138/31.III.2000 |
|
Ordonanta Guvernului nr. 32/1998 privind organizarea cabinetului demnitarului din administratia publica centrala |
42/30.I.1998 |
|
Ordonanta Guvernului nr. 16/2002 privind contractele de parteneriat public-privat |
94/02.II.2002 |
|
Hotararea Guvernului nr. 621/2002 pentru aprobarea normelor metodologice de aplicare a Ordonantei Guvernului nr. 16/2002 privind contractele de parteneriat public-privat |
481/05.VII.2002 |
|
Legea nr. 33/1994 privind exproprierea pentru cauza de utilitate publica Legea contabilitatii (Legea nr. 82/1991) |
139/02.VI.1994 629/26.VIII.2002 (republicare) |
|
Ordinul nr. 1792/2002 al ministrului finantelor publice, pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonantarea si plata cheltuielilor institutiilor publice, precum si organizarea, evidenta si raportarea angajamentelor bugetare si legale |
37/23.I.2003 |
|
Legea nr. 101/1998 privind Statutul Bancii Nationale a Romaniei |
203/01.VI.1998 |
|
Legea nr. 81/1999 privind datoria publica |
215/17.V.1999 |
|
Ordonanta Guvernului nr. 41/1994 privind
autorizarea platii cotizatiilor la organismele internationale
interguvernamentale la care |
241/29.VIII.1994 |
|
Ordonanta Guvernului nr. 22/2002 privind executarea obligatiilor de plata ale institutiilor publice, stabilite prin titluri executorii |
81/01.II.2002 |
|
Hotararea Guvernului nr. 264/2003 privind stabilirea actiunilor si categoriilor de cheltuieli, criteriilor, procedurilor si limitelor pentru efectuarea de plati in avans din fondurile publice |
177/20.III.2003 |
|
Decretul nr. 209/1976 pentru aprobarea Regulamentului operatiunilor de casa |
64/06.VII.1976 |
|
Ordonanta Guvernului nr. 7/2001 privind impozitul pe venit |
435/03.VIII.2001 |
|
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 150/2002 privind organizarea si functionarea sistemului de asigurari sociale de sanatate |
838/20.XI.2002 |
|
Legea nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii si alte drepturi de asigurari sociale |
140/01.IV.2000 |
|
Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurarilor pentru somaj si stimularea ocuparii fortei de munca |
103/06.II.2002 |
|
Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale |
454/27.VI.2002 |
|
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 147/2002 pentru reglementarea unor probleme financiare si pentru modificarea unor acte normative |
821/13.XI.2002 |
|
Hotararea Guvernului nr. 216/1999 pentru aprobarea Normelor metodologice - cadru de aplicare a Legii nr. 219/1998 privind regimul concesiunilor |
140/06.IV.1999 |
|
Ordonanta Guvernului nr. 19/1995 privind unele masuri de perfectionare a regimului achizitiilor publice, precum si a regimului de valorificare a bunurilor scoase din functiune, apartinand institutiilor publice |
188/18.VIII.1995 |
|
Hotararea Guvernului nr. 841/1995 privind procedurile de transmitere fara plata si de valorificare a bunurilor apartinand institutiilor publice |
253/07.XI.1995 |
|
Legea nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat in active corporale si necorporale |
242/31.V.1999 (republicare) |
|
Hotararea Guvernului nr. 909/1997 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat in active corporale si necorporale, modificata si completata prin Ordonanta Guvernului nr. 54/1997 |
4/08.I.1998 |
|
Legea nr. 32/1994 privind sponsorizarea |
129/25.V.1994 |
Nota: lista actelor normative cuprinse in coloana a 2-a din Cadrul general se
completeaza cu reglementarile legale de modificare a acestora, precum si cu
orice alte acte normative existente sau urmand a fi emise, aplicabile
operatiunilor respective.
*)Anexa nr. 2 este reprodusa in facsimil.
Denumirea entitatii publice
Nr. /
DECIZIE/ORDIN
Domnul/Doamna din cadrul (denumirea compartimentului) avand functia de
este desemnat/desemnata sa exercite controlul financiar preventiv in perioada
Competenta persoanei desemnate se refera la urmatoarele documente si operatii:
Nr. crt. |
Denumirea documentului (operatiunii) |
Limita valorica |
Observatii |
Ordonator de credite
*)Anexa 3 este reprodusa in facsimil.
Denumirea entitatii publice
REGISTRUL
privind operatiunile prezentate la viza de control financiar preventiv
Nr. crt. |
Denumirea documentului |
Continutul operatiunilor inscrise in documente |
Compartimentul emitent |
Data prezentarii la viza a documentului |
Valoarea operatiunilor pentru care s-a acordat viza |
Valoarea operatiunilor pentru care s-a refuzat viza |
Data restituirii actelor justificative/ semnatura |
Observatii |
Denumirea entitatii publice
Nr. /
Domnului/Doamnei (conducatorul entitatii publice)
In conformitate cu prevederile art. 24 alin. (2) din Ordonanta Guvernului nr.
119/1999, cu modificarile si completarile ulterioare, va aduc la cunostinta
refuzul de viza de control financiar preventiv intern pentru (tipul
documentului, numarul si data emiterii, suma, compartimentul emitent), din
urmatoarele motive: (se vor preciza actele normative si conditiile
prevazute de acestea care se considera a fi nerespectate daca s-ar efectua
operatiunea inscrisa in documente)
In situatia in care dispuneti efectuarea operatiunii pe raspunderea
dumneavoastra, in conditiile art. 25 alin. (1) din Ordonanta Guvernului nr.
119/1999, cu modificarile si completarile ulterioare, aceasta se poate face
numai cu incadrarea in creditele bugetare aprobate.
Actul (decizie, ordin) prin care dispuneti efectuarea operatiunii (se
nominalizeaza operatiunea) va insoti documentele justificative pe baza carora
operatiunea se inregistreaza si in contul de ordine si evidenta 912
'Documente respinse la viza de control financiar preventiv' si se
intocmesc informarile prevazute de lege.
(persoana desemnata cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu)
MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
CORPUL CONTROLORILOR DELEGATI
Controlor delegat
Nr. /
Domnului/Doamnei (numele si functia ordonatorului de credite)
Denumirea institutiei
In conformitate cu prevederile art. 17 alin. (4) din Ordonanta Guvernului nr.
119/1999, cu modificarile si completarile ulterioare, va informez ca
(datele de identificare a operatiunii prezentate la viza: denumirea documentului,
suma, nr./data, compartimentul emitent) nu indeplineste conditiile prevazute de
lege pentru a fi efectuata, dupa cum urmeaza: (se vor preciza actele
normative si conditiile prevazute de acestea care se considera a fi
nerespectate daca s-ar efectua operatiunea inscrisa in document)
Daca considerati ca operatiunea indeplineste conditiile de legalitate,
regularitate si, dupa caz, incadrare in creditele bugetare si/sau de
angajament, va rog sa-mi transmiteti, in scris, argumentele dumneavoastra.
Precizez ca pentru intervalul de timp de la data comunicarii prezentei si pana
la inregistrarea punctului dumneavoastra de vedere, perioada prevazuta la art.
18 din acelasi act normativ se suspenda.
Controlor delegat,
MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
CORPUL CONTROLORILOR DELEGATI
Controlor delegat
Nr. /
Domnului/Doamnei (numele si functia ordonatorului de credite)
Denumirea institutiei
In conformitate cu prevederile art. 17 alin. (2) din Ordonanta Guvernului nr.
119/1999, cu modificarile si completarile ulterioare, va aduc la cunostinta
refuzul de viza de control financiar preventiv pentru suma de lei, la
(denumirea documentului si a operatiunii propuse la viza, nr./data,
compartimentul emitent) din urmatoarele motive: (se vor preciza actele
normative si conditiile prevazute de acestea care se considera a fi
nerespectate daca s-ar efectua operatiunea inscrisa in document; de asemenea,
se vor face referiri la argumentele prezentate de ordonatorul de credite)
In situatia in care dispuneti, in conditiile art. 25 alin. (1) din Ordonanta
Guvernului nr. 119/1999, cu modificarile si completarile ulterioare, efectuarea
operatiunii pe raspunderea dumneavoastra, aceasta se poate face numai cu
incadrarea in creditele bugetare aprobate. Actul (ordin, decizie) prin care
dispuneti efectuarea operatiunii (se nominalizeaza operatiunea) va insoti
documentele justificative pe baza carora operatiunea se inregistreaza si in
contul de ordine si evidenta 912 'Documente respinse la viza de control financiar
preventiv' si se intocmesc informarile prevazute de lege catre Ministerul
Finantelor Publice si Curtea de Conturi.
*)Anexa 7 este reprodusa in facsimil.
(Denumirea entitatii publice raportoare)
RAPORT
privind activitatea de control financiar preventiv pe trimestrul /anul
Cap. I - Operatiuni supuse vizei de control financiar preventiv
Nr. crt |
Operatiuni cu efect financiar asupra fondurilor publice sau a patrimoniului public |
Corespondenta operatiunilor din col. 1 cu documentele supuse controlului financiar inscrise in col. 1 din Anexa nr. 1 - Cadrul general |
Total operatiuni supuse vizei de control financiar preventiv |
din care |
din acestea |
|||
Refuzate la viza |
Neefectuate ca urmare a refuzului de viza |
|||||||
Numar operatiuni |
Valoare (mii. lei) |
Numar operatiuni |
Valoare (mii. lei) |
Numar operatiuni |
Valoare (mii. lei) |
|||
Total (rd. 1 + rd. 2 + rd. 3 + rd. 4 + rd. 5 + rd. 6 + rd. 7): |
| |||||||
Deschideri, repartizari, alimentari, retrageri si modificari ale creditelor bugetare - total (1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.4), din care: | ||||||||
Deschideri de credite |
A1 | |||||||
Repartizari de credite/alimentari de conturi |
A2 | |||||||
Virari de credite bugetare |
A4 | |||||||
Alte operatiuni |
A3; A5 | |||||||
Angajamente legale - total (2.1 + 2.2 + 2.3 + 2.4 + 2.5 + 2.6 + 2.7), din care: | ||||||||
Acte administrative din care rezulta obligatii de plata |
B14; B15; B16; B17 | |||||||
Contracte de prestari servicii, furnizari de bunuri, executii de lucrari |
B1; B2 | |||||||
Contracte/acorduri de finantare sau cofinantare |
B3 | |||||||
Contracte/acorduri de imprumut; prospecte de emisiune |
B4; B10; B21 | |||||||
Contracte/acorduri de garantare |
B5; B6; B7; B8; B9 | |||||||
Contracte de inchiriere, concesionare, participare, parteneriat etc. |
B12; B18; B19; B20 | |||||||
Alte acte juridice din care rezulta obligatii de plata |
B11; B13 | |||||||
Ordonantari de avansuri |
C10; C13 | |||||||
Ordonantari de plati - total (4.1 + 4.2 + 4.3 + 4.4 + 4.5 + 4.6 + 4.7), din care: | ||||||||
Drepturi de personal si obligatii fiscale aferente |
C14 | |||||||
Pensii, ajutoare, rente viagere si alte asemenea | ||||||||
Servicii prestate, bunuri livrate, lucrari executate |
C1; C9; C11 | |||||||
Rambursari, dobanzi, comisioane si alte costuri aferente imprumuturilor |
C2; C3 | |||||||
Subventii, transferuri, prime, alte forme de sprijin |
C5 | |||||||
Finantari/cofinantari |
C12 | |||||||
Alte obligatii |
C4; C6; C7; C8 | |||||||
Operatiuni financiare/de plasament |
E8; E9 | |||||||
Operatiuni privind activele (vanzari, inchirieri, concesionari, gajari, transferuri de bunuri etc.) |
D1; D2; D3; D4; E1 | |||||||
Alte operatiuni |
E2; E3; E4; E5; E6; E7 |
COD
SPECIFIC
de norme profesionale pentru pesoanele care desfasoara activitatea de control
financiar preventiv propriu
1. Prevederile prezentului cod se aplica
persoanelor numite pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu
si persoanelor care indeplinesc aceasta atributie pe baza de contract, in
conditiile legii, la entitatile publice, asa cum acestea sunt definite in O.G.
119/1999 privind controlul intern si controlul financiar preventiv, cu
modificarile si completarile ulterioare.
2. Scopul acestui cod este stabilirea principalelor norme profesionale pe care
persoanele desemnate cu exercitarea acestei activitati trebuie sa le indeplineasca,
precum si crearea cadrului unitar pentru numirea, suspendarea, schimbarea sau
destituirea persoanelor care desfasoara activitati de control financiar
preventiv propriu la entitatile publice.
3. Pot fi numite, in vederea exercitarii
controlului financiar preventiv propriu, persoanele care sunt angajate ale
entitatii publice sau, dupa caz, au capacitatea legala de a incheia un contract
pentru indeplinirea acestei atributii si care indeplinesc cumulativ urmatoarele
conditii:
a) au numai cetatenie romana si domiciliul in Romania;
b) cunosc limba romana, scris si vorbit;
c) au capacitate deplina de exercitiu;
d) au o stare de sanatate corespunzatoare, atestata pe baza de examen medical
de specialitate;
e) au studii superioare economice sau juridice. Prin exceptie, cand nu exista
persoane cu pregatire superioara care sa indeplineasca prezentele conditii, pot
fi numite pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu si
persoane cu studii medii de specialitate economica;
f) au o vechime efectiva in domeniul finantelor publice de minimum 3 ani, in
cazul institutiilor publice, si de minimum 3 ani in domeniul
financiar-contabil, in cazul celorlalte entitati publice;
g) nu au fost condamnate pentru savarsirea unei infractiuni care le-ar face
incompatibile cu exercitarea acestei activitati;
h) prezinta minimum doua scrisori de recomandare.
Persoanele care exercita controlul financiar preventiv propriu sunt, de regula,
numite din cadrul compartimentului financiar-contabil, putand insa face parte
si din alte compartimente de specialitate; persoanele respective trebuie sa fie
altele decat cele care initiaza, aproba si efectueaza operatiunea supusa vizei.
4. Exercitarea atributiilor de control financiar preventiv de catre persoanele
desemnate se realizeaza pe baza urmatoarelor principii:
a) Competenta profesionala. Persoana desemnata sa exercite controlul financiar
preventiv propriu trebuie sa cunoasca si sa aplice cu consecventa si fermitate
prevederile legale in domeniu, asigurand legalitatea si regularitatea
proiectelor de operatiuni ce fac obiectul vizei, precum si incadrarea acestora
in limitele creditelor bugetare sau ale creditelor de angajament. In acest
scop, aceasta are obligatia sa cunoasca in permanenta toate reglementarile
legale specifice domeniului in care isi exercita atributiile de acordare a vizei
de control financiar preventiv propriu.
b) Independenta decizionala in conditiile separarii atributiilor.
Persoana desemnata sa exercite controlul financiar preventiv propriu este
independenta in luarea deciziilor si acesteia nu i se poate impune in nici un
fel acordarea sau refuzul vizei de control financiar preventiv propriu. Pentru
actele sale, intreprinse cu bunacredinta, in exercitiul atributiilor sale si in
limita acestora, cu respectarea prevederilor legale, persoana respectiva nu
poate fi sanctionata sau schimbata din aceasta activitate. Conducerea entitatii
publice in care se exercita activitatea de control financiar preventiv propriu
este obligata sa ia masurile necesare pentru separarea atributiilor de
aprobare, efectuare si control al operatiunilor, astfel incat acestea sa fie
incredintate unor persoane diferite.
c) Obiectivitate. In exercitarea activitatii de control financiar preventiv
propriu si, mai ales, in luarea deciziei de a acorda sau respinge viza,
persoana desemnata trebuie sa verifice sistematic si temeinic proiectele de
operatiuni, sa nu cedeze unor prejudecati, presiuni sau influente ce i-ar putea
afecta aprecierea corecta a acestora, sa dea dovada de impartialitate, sa aiba
o atitudine neutra, lipsita de subiectivism.
d) Conduita morala. Persoana desemnata cu exercitarea activitatii de control
financiar preventiv propriu trebuie sa fie de o probitate morala recunoscuta,
sa aiba o conduita corecta, sa dea dovada de comportare profesionala
ireprosabila, la nivelul celor mai inalte standarde. Aceasta trebuie sa aiba o
comportare demna in societate, sa-si desfasoare activitatea astfel incat sa
aiba o buna reputatie.
e) Confidentialitate. Persoana desemnata sa exercite activitate de control
financiar preventiv propriu este obligata sa pastreze secretul de stat,
secretul de serviciu, dupa caz, in legatura cu continutul proiectelor de
operatiuni ce fac obiectul vizei, sa nu divulge in nici un fel informatiile
unei terte persoane, cu exceptia cazurilor in care este autorizata in mod
expres de catre cei in drept sau in situatia in care furnizarea informatiei
reprezinta o obligatie legala sau profesionala.
f) Incompatibilitate. Nu pot fi desemnate sa exercite activitate de control
financiar preventiv propriu persoanele aflate in curs de urmarire penala, de
judecata sau care au fost condamnate, pentru fapte privitoare la abuz in
serviciu, fals, uz de fals, inselaciune, dare sau luare de mita si alte
infractiuni prin care au produs daune patrimoniului persoanelor fizice sau
juridice.
Daca in cazul urmaririi penale, al judecatii sau dupa condamnare a intervenit
amnistia, persoana in cauza nu poate sa fie desemnata pentru exercitarea
activitatii de control financiar preventiv propriu timp de doi ani de la data
aplicarii amnistiei. Persoana careia i s-a suspendat conditionat executarea
pedepsei nu poate sa exercite aceasta activitate in cursul termenului de
incercare si pe parcursul a doi ani de la expirarea acestui termen.
Nu pot fi desemnate pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu
persoanele care sunt soti sau rude de gradul I - cu conducatorul entitatii
publice pe langa care urmeaza sa exercite aceasta activitate, precum si acele
persoane care pot sa se afle intr-o situatie de conflict de interese in
legatura cu operatiunile care ii sunt supuse spre avizare. Persoana desemnata
sa exercite activitatea de control financiar preventiv propriu nu poate fi
implicata, prin sarcinile de serviciu, in aprobarea, efectuarea si
inregistrarea operatiunilor supuse controlului financiar preventiv propriu.
5. Persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu
trebuie sa-si imbunatateasca cunostintele si practica profesionala printr-o
pregatire continua.
Conducerea entitatii publice va asigura conditiile necesare pregatirii profesionale.
6. Persoanele care urmeaza sa exercite activitate
de control financiar preventiv propriu sunt numite astfel:
a) la institutiile publice la care se exercita functia de ordonator principal
de credite al bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de stat, precum
si al bugetului oricarui fond special, de catre conducatorul institutiei, prin
act de decizie interna si cu acordul Ministerului Finantelor Publice - Directia
generala de control financiar preventiv, acord ce se emite conform urmatoarei
proceduri:
- ordonatorul principal de credite stabileste, dintre persoanele care
indeplinesc conditiile de la pct. 3 din prezentul cod, pe acelea care urmeaza
sa fie numite pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu si
solicita, in scris, Ministerului Finantelor Publice emiterea acordului pentru
numire, transmitand si urmatoarele documente:
- curriculum vitae;
- minimum doua scrisori de recomandare;
- lucrare de conceptie privind organizarea si exercitarea controlului financiar
preventiv propriu in conditiile specifice institutiei respective;
- declaratie privind respectarea prevederilor referitoare la
incompatibilitatile prevazute la pct. 4 lit. f) din prezentul cod.
La stabilirea persoanelor care urmeaza sa exercite controlul financiar
preventiv propriu, ordonatorul principal de credite va avea in vedere limitarea
numarului acestora la strictul necesar, in functie de volumul si complexitatea
operatiunilor supuse vizei;
- Directia generala de control financiar preventiv din cadrul Ministerului
Finantelor Publice analizeaza documentele primite, dupa caz poarta consultari
directe cu persoana propusa pentru numire si, in termen de 10 zile de la
primirea solicitarii, se pronunta;
- dupa obtinerea acordului, conducatorul institutiei poate emite decizia
interna de numire a persoanei/persoanelor care urmeaza sa exercite activitatea
de control financiar preventiv propriu. Emiterea deciziei interne de numire
fara acordul Ministerului Finantelor Publice este nelegala.
La institutiile publice la care se numesc doua sau mai multe persoane care sa
exercite activitatea de control financiar preventiv propriu, ordonatorul
principal de credite va nominaliza dintre acestea o persoana care va avea si
responsabilitatea coordonarii controlului financiar preventiv propriu din
institutia publica respectiva si va comunica Ministerului Finantelor Publice
numele acestei persoane;
b) la celelalte entitati publice, prin decizia conducatorului acestora, cu
acordul entitatii publice ierarhic superioare.
7. Suspendarea, schimbarea sau destituirea din activitatea de exercitare a
atributiilor de control financiar preventiv propriu se face prin act de decizie
interna a conducatorului entitatii publice, cu acordul entitatii publice
ierarhic superioare.
In cazul institutiilor publice la care se exercita functia de ordonator
principal de credite al bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de
stat, precum si al bugetului oricarui fond special, suspendarea, schimbarea sau
destituirea se face cu acordul Ministerului Finantelor Publice - Directia
generala de control financiar preventiv, acord ce se emite conform urmatoarei
proceduri:
- conducatorul institutiei publice respective notifica Ministerului Finantelor
Publice intentia de suspendare, schimbare sau destituire a persoanei desemnate
cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu, precum si motivele
avute in vedere;
- Directia generala de control financiar preventiv din cadrul Ministerului
Finantelor Publice analizeaza motivele, poate avea consultari directe cu
persoana propusa pentru suspendare, schimbare sau destituire si, in termen de
10 zile, se pronunta in scris;
- in cazul obtinerii acordului, conducatorul institutiei publice procedeaza la
emiterea deciziei interne. Emiterea deciziei interne de suspendare, schimbare
sau, dupa caz, destituire din exercitarea atributiilor de control financiar
preventiv propriu, fara acordul Ministerului Finantelor Publice, este nelegala.
Pe durata suspendarii, schimbarii sau, dupa caz, destituirii, conducatorul
entitatii publice numeste o alta persoana pentru indeplinirea activitatii de
control financiar preventiv propriu, pentru o perioada care nu poate depasi 30
de zile consecutive.
8. Principalele situatii in care persoana desemnata cu exercitarea controlului
financiar preventiv propriu poate fi suspendata sunt:
- se afla in concediu de maternitate sau in concediu pentru incapacitate
temporara de munca;
- efectueaza serviciul militar;
- este in curs de urmarire penala, de judecata sau este arestata preventiv, in
conditiile Codului de procedura penala;
- se afla in alte situatii in care intervine suspendarea raporturilor de munca.
9. Principalele situatii in care persoana desemnata cu exercitarea controlului
financiar preventiv propriu poate fi schimbata sunt:
- a devenit incompatibila pentru aceasta activitate;
- a savarsit o abatere disciplinara (a incalcat normele legale, regulamentul
intern etc.) fata de care aceasta schimbare reprezinta sanctiune disciplinara
pentru persoana respectiva;
- la cererea persoanei in cauza, pe motiv de boala sau din alte considerente;
- in urma rapoartelor de control sau audit s-au constatat operatiuni vizate
pentru control financiar preventiv propriu care s-au dovedit nelegale si/sau
neregulate;
- la modificarea locului de munca de catre angajator.
10. Destituirea din functie a persoanelor care exercita activitatea de control
financiar preventiv propriu se face pentru cauze care conduc la incetarea
raporturilor de munca.
11. Evaluarea activitatii persoanei care exercita
control financiar preventiv propriu se face de catre conducatorul entitatii
publice, cu acordul entitatii publice care a avizat numirea.
Institutiile publice la care se exercita functia de ordonator principal de
credite al bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de stat, precum si
al oricarui fond special transmit Ministerului Finantelor Publice, in vederea
emiterii acordului acesteia, urmatoarele documente:
- propunerea ordonatorului principal de credite cu privire la evaluarea
persoanei desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu pe
anul respectiv;
- extrase din rapoartele auditului public intern si Curtii de Conturi, unde
este cazul, privind activitatea de control financiar preventiv.
Ministerul Finantelor Publice isi va exprima acordul pentru evaluarea anuala a
persoanei desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu,
numai in situatia in care a primit de la institutia publica respectiva si
raportul prevazut in anexa nr. 7 la normele metodologice.
Politica de confidentialitate | Termeni si conditii de utilizare |
Vizualizari: 2253
Importanta:
Termeni si conditii de utilizare | Contact
© SCRIGROUP 2024 . All rights reserved