Scrigroup - Documente si articole

     

HomeDocumenteUploadResurseAlte limbi doc
AgriculturaAsigurariComertConfectiiContabilitateContracteEconomie
TransporturiTurismZootehnie


Contabilitatea operatiilor de trezorerie

Contabilitate



+ Font mai mare | - Font mai mic



Contabilitatea operatiilor de trezorerie

Ciclul de exploatare si investitiile intreprinderilor necesita resurse de finantare, care arareori pot fi asigurate numai pe seama capitalurilor proprii. Acestea sunt frecvent completate prin resurse imprumutate, dintre care unele rambursabile intr-un termen mai indelungat, iar altele sunt exigibile pe termen scurt.

501"Investitii financiare pe termen scurt la societati din cadrul grupului";



502"Actiuni proprii";

503"Actiuni";

508"Alte investitii financiare pe termen scurt si creante asimilate";

511"Valori de incasat";

512"Conturi curente la banci";

518"Dobanzi";

519"Credite bancare pe termen scurt";

5311"Casa";

532"Alte valori";

5411"Acreditive in lei";

5412"Acreditive in valuta";

542"Avansuri de trezorerie";

581"Viramente interne";

59"Provizioane pentru deprecierea conturilor";

Exemplu:

La data de 15.05.N societatea A cumpara de la societatea B2.000 de actiuni (pentru a le detine pe termen scurt) la un cost de achizitie de 25 RON/actiune. Societatea B elibereaza un nr de 750 de actiuni, iar societatea A plateste imediat prin contul de disponibil suma de 10.000 RON. Peste trei luni societatea B elibereaza un nr. de 900 de actiuni, iar societatea A plateste imediat prin contul de disponibil suma de 15.000 RON. Diferenta va fi platita in termen de 15 zile prin contul de disponibil.

Se ridica de la banca si se achita suma de 50.000 RON pentru plata avansurilor chenzinale;

Se inregistreaza incasarea sumei de 29.750 RON din vanzarea cu amanuntul a marfurilor;

Se depun la banca pe baza foii de varsamant, sumele incasate cu o zi inainte din vanzarea marfurilor cu amanuntul. Concomitent se ridica de la banca extrasul de cont prin care se confirma operatiunea de ridicare de catre casier a sumelor aferente avansurilor chenzinale;

Societatea achizitioneaza pe baza de factura urmatoarele valori:

Timbre postale 200 RON;

Bilete de odihna si tratament: 40.000 RON;

Tichete de calatorie 5.000 RON;

Se acorda un nr de 10 bilete de odihna si tratament in valoare de 40.000 RON, urmand ca angajatii sa achite din salarii 50% din valoarea acestora.

Se deschide un acreditiv in valoare de 70.000 RON, cu care se achita datoria fata de un furnizor, valoarea obligatiei fiind de 48.800 RON;

Se acorda unui angajat un avans de trezorerie in valoare de 2.000 RON in vederea efectuarii unei deplasari; la intoacere se justifica suma de 1.850 RON, diferenta depunandu-se a casierie;

In contabilitate au loc urmatoarele operatiuni:

Crt.

EXPLICATII

CONT

SUME

D

C

D

C

Achizitionarea celor 2.000 actiuni

50.000

Plata sumei de 15.000 pt. 900 actiuni

Se achita diferenta peste 15 zile

Ridicarea numerarului din banca pt. plata salariilor

Plata avansurilor chenzinale

Incasarea sumei de 29.750 RON din vanzari

Confirmarea operatiunii de ridicarea numerarului

Confirmarea operatiunii de ridicarea numerarului

Se achizitioneaza pe baza de factura tichete timbre si bilete de tratament

Se acorda bilete de taratament si odihna(10 buc)

13a.

Se deschide un acreditiv in valoare de 70.000 RON

13b.

Transferul din banca

Achitarea datoriei fata de furnizor

Acordarea avnsului de trezorerie

Justificarea avansului in valoare de 1.850 RON, diferenta depunandu-se la casierie

Exemplu:

O societate comerciala primeste de la o banca un credit pe termen scurt in valoare de 300.000 RON, cu o rata anuala a dobanzii de 30%. D=300.000 x 30/100x1/12 = 7.500 RON;

Se inregistreaza plata primei rate si a dobanzii;

In contabilitate au loc urmatoarele operatii:

Crt.

EXPLICATII

CONT

SUME

D

C

D

C

Primirea creditului

Se inregistreaza dobanda

Se inregistreaza prima rata si dobanda

Conform regulilor generale de evidentiere in contabilitate sintetica a provizioanelor, tipurile de inregistrari implicate de reflectarea operatiunilor privind provizioanele pentru deprecierea conturilor de trezorerie, sunt urmatoarele:

Crt.

EXPLICATII

CONT

SUME

D

C

D

C

Inregistrat valoarea provizioanelor constitite sau suplimentate pe feluri de provizioane pentru deprecierea conturilor de trezorerie

Inregistrat valoarea provizioanelor diminuate sau anulate pentru deprecierea conturilor de trezorerie



Politica de confidentialitate | Termeni si conditii de utilizare



DISTRIBUIE DOCUMENTUL

Comentarii


Vizualizari: 1010
Importanta: rank

Comenteaza documentul:

Te rugam sa te autentifici sau sa iti faci cont pentru a putea comenta

Creaza cont nou

Termeni si conditii de utilizare | Contact
© SCRIGROUP 2024 . All rights reserved