LES TRAVAUX DE FIN D’ANNEE

LES TRAVAUX DE FIN D’ANNEE

I. TRAVAUX PREPARATOIRES

ETABLISSEMENT DE LA BALANCESAVANT INVENTAIRE

FONCTION DE CONTROLE

BASE DE TRAVAIL POUR LA SUITE

INVENTAIRE MATERIEL OU EXTRA COMPTABLE

CONTROLE DE TOUT CE QUI A DANS L’ETAT PHYSIQUE

CONTROLE DE TOUT CEQUI A DANS LE COMPTE

- IMMOBILISATIONS

== > CONTROLE PHYSIQUE

== > CONTROLE DES VALEUR

STOCK

== > CONTROLE PHYSIQUE

== > LE VALORISER (PROVISION)

DETTES ET CREANCES

== > CLIENTS DOUTEUX

== > ERREUR

== > DETTES EN DEVISE TRANGERE (REEVALUATION /COUR)

FINANCIER

COMPTE DE GESTION CLASSE 6ET 7

== > CONTROLE SI CHARGES ET PRODUIT RATTACHE

A UN AUTRE EXERCICE.

II.         LES ECRITURES DE REGULARISATIONS

ECRITURES DE RECTIFICATIONS

CORRIGER LES EVENTUELS ERREURS QUE L’ON A RENCONTRER

SI FACTURE ACHAT ALORS QUE VENTE

607 ACHAT DE MARCHANDISE

401 : FOURNISSEUR

CONTRE PASSATION

401 : FOURNISSEUR

607 : ACHAT MARCHANDISE

OU AVEC LE SYSTEME INFORMATIQUE

RECTIFICATION DE L’ECRITURE PAR L’ECRITURE CORRECTE

411 : CLIENT

707 : VENTE DE MARCHANDISE

AUTRE EX :

411001 : CLIENT DURANT P MAUVAIS

707 : VENTE DE MARCHANDISE CLIENT

JUSTE CORRIGER L’ECRITURE EN SOLDANT LE COMPTE ERRONNE

411002 : CLIENT DURANT J

411001 : CLIENT DURANT P

AUTRE EX

FACTURE CAMION 125 000

CARTE GRISE 1 000

126 000

REPRISE CAMION 40 000

86 000

2182 : MATERIEL DE TRANSPORT

512 : BANQUE

CORRECTION

2182 :MATERIEL DE TRANSPORT

6354 : DROIT D’ENREGISTREMENT

775 : PCEM

ECRITURES D’AJUSTEMENT

COMPTE ERRONE PAR NATURE DE CERTAIN COMPTE

III.       LES DOCUMENTS DE SYNTHESES

BALANCE APRES INVENTAIRE

PERMET D’ETABLIR LES DOCUMENTS DE SYNTHESE

LE COMPTE DE RESULTAT

SE CALCUL EN 2 ETAPES == > CALCUL DU RESULTAT PROVISOIRE

== > CHARGES NON DEDUCTIBLE DU BENEFICE IMPOSABLE.

AMENDE NON DEDUCTBLE

VEHICULE DE TOURISME == > ACHAT 4M

== > AMORTISSABLE LIMITE 3M

== > PLAN COMPTABLE : CALCUL 4M

MAIS FISCALEMENT CALCUL DE 3M.

BILAN

ANNEXE

ENSEMBLE D’INFORMATIONS QUI VISE A PRECISER CERTAINES DONNEES ,

INFORMATIONS DU BILAN ET DU COMPTE DE RESULTAT .

IV.      LA CLOTURE

TOUS LES COMPTES DE GESTIONS SONT SOLDES ALA FIN DE L’EXERCICE

MAIS POUR LES COMPTES DE BILAN ILS FAUT CLOTURER LES COMPTES

ECRITURES DE CLOTURES

TOUS LES COMPTES CREDITEURS SONT SOLDES EN REPORTANT LE SOLDE AU

DEBIT .

ET MEME CHOSE POUR LES COMPTES DEBITEURS , ON REPORTE LE SOLDE DEBITEUR

AU CREDIT POUR EQUILIBRER LE COMPTE ET LE SOLDER.

LE TOTAL DES COMPTES CREDITEURS = LE TOTAL DES COMPTES DEBITEURS

401 : SOLDE CREDITEUR *

3 : SOLDE DEBITEUR *

TOTAL DU JOURNAL * == *

V.         LA REOUVERTURE

ON FAIT LA CONTREPASSATION DES ECRITURES D’AJUSTEMENTS

COMPTES A DEBITER *

COMPTES A CREDITER *

* *

EX : 512

512

SOLDE A NOUVEAU 128 312