OPERATIONS DE FINANCEMENT

OPERATIONS DE FINANCEMENT

I. LES APPORTS EN CAPITAL

ENTREPRISE INDIVIDUELLE

PAS DE SEPARATION ENTRE LES BIENS PERSONNELS ET LES BIENS PROFESSIONNELS.

C’EST L’ENSEMBLE DU PATRIMOINE DE L’ENTREPRENEUR.

PAS DE STATUT .PAS DE TRACE PAR RAPPORT AU CAPITAL ( APPORT).

ENT

ENTREPRENEUR

O=C D=D

QUAND APPORT DURABLE 101 ( CAPITAL INDIVIDUEL) MAIS EN FIN D’EXERCICE

SINON 108 ( COMPTE DE L’EXPLOITANT) TOUT AU COMPTE 101.

SOCIETE

LE CAPITAL EST INSCRIT DANS LES STATUTS DONC FIXE.

101 CAPITAL SOCIAL

LA LOI OBLIGE AUX SOCIETES D’AFFECTE UNE PARTIE DU CAPITAL EN RESERVES CPTE 106

ð      RESULTAT INTERNE A L’ENTREPRISE.

SI PRET EFFECTUE PAR LES ASSOCIES CPTE 455 : COMPTE COURANT D’ASSOCIE.

ð      TOUJOURS CREDITEUR , L’ASSOCIE TOUJOURS CREANCIER DE L’ENTREPRISE.

II.         LES EMPRUNTS

CONCLUSION D’UN EMPRUNT.

512 : BANQUE

16 : EMPRUNT

AMORTISSEMENT DE L’EMPRUNT

TROIS TYPES DE REMBOURSEMENTS

REMBOURSEMENT GLOBAL EN FIN DE CONTRAT ( PEU UTILISE ).

EN COUR DE CONTRAT.

EX : 10 000 000 A 12% SUR 5 ANS.

PENDANT 4 ANNEES ==== > INTERETS ANNUELS  

661 : CHARGES D’INTERETS 200 000

512 : BANQUE

LA 5EME ANNEE =====> INTERETS ANNUEL + REMBOUSEMENT EMPRUNT

661 : CHARGES D’INTERETS 1 200 000

164 : EMPRUNT

512 : BANQUE

REMBOURSEMENT ANNUEL 000 000 )

CALCUL DES INTERETS ANNUELS

1^ER ANNEE 1 200 000 === > RESTE 10M

2EME ANNEE 960 000 === > RESTE 8M

3EME ANNEE 720 000 ===> RESTE 6M

4EME ANNEE 480 000 === > RESTE 4M

5EME ANNEE 240 000 === > RESTE 2M

DONC ON A POUR CHAQUE ANNEE

L’AMORTISSEMENT CONSTANT+ LES INTERETS ANNUELS.

200 000+1 200 000 ==> 3 200 000

200 000+ 960 000 ==> 2 960 000

200 000+ 720 000 ==> 2 720 000

200 000+ 480 000 ==> 2 480 000

200 000+ 240 000 ==> 2 240 000

ANNUITES

AMORTISSEMENTS CONSTANTS + INTERETS DEGRESSIFS = ANNUITES DEGRESIVES

ECRITURES.

POUR CHAQUE ANNEE.

164 : EMPRUNT

661 : CHARGES D’INTERETS 720 000

512 : BANQUE 2 720 000

REMBOURSEMENT PAR ANNUITES CONSTANTES

ANNUITES = REMB + INT = CONTANT ET POUR TOUTES LES ANNEES DONC INT ET REMB

LA FORMULE DE CALCUL DE L’ANNUITE EST : 

A = Vo * T

n

1 – (1 + T)

A= ANNUITE CONSTANTE

Vo = SOMME EMPRUNTEE

T= TX D’INTERET ANNUEL

n = DUREE DE L’EMPRUNT EN ANNEE

POUR L’EX

ON A

A= 10 000 000 * 0.12 1 – (1 +0.12 ) (5))] =2 774 097

I = Vo * T

M = A – I