Scrigroup - Documente si articole

     

HomeDocumenteUploadResurseAlte limbi doc
AgriculturaAsigurariComertConfectiiContabilitateContracteEconomie
TransporturiTurismZootehnie


Analiza echilibrului financiar pe baza bilantului contabil

Contabilitate



+ Font mai mare | - Font mai mic



Analiza echilibrului financiar pe baza bilantului contabil

ACTIVE



PASIVE

Active imobilizate nete (4)

Capitaluri proprii (34)

Active circulante(9)

Datorii pe termen mediu si lung(14)

Cheltuieli in avans(10)

Subventii pentru investitii (17

Provizioane pentru riscuri si cheltuieli (15)

Datorii pe termen scurt (11)

Venituri in avans (18)

TOTAL ACTIVE

TOTAL PASIVE

Indicatori de echilibru:

1)SITUATIA NETA

SN = Activul total(4+9+10) - Datorii totale(11+14) - Provizioane pentru riscuri si cheltuieli(15) - Venituri in avans(18).

SNo = (2750 + 576179) - (489401 + 0) - 0 - 0 = 89528

SN1 = (0 + 632077) - ( 528652 + 0) - 0 - = 103425

∆SN = SN1 - SNo

= 103425 - 89528 = 13897

Interpretare:

Situatia neta reprezinta averea proprietarilor societatii, ea trebuie sa fie suficienta pentru a asigura functionarea societatii si independenta ei financiara.

In cazul societatii analizate, situatia neta este pozitiva ceea gestiune economica stabila si inlatura riscul situatiei de faliment.

2)FONDUL DE RULMENT

FR = Capitalul propriu(34) + Datoria financiara(14) + Subventii pentru investitii(17) + Provizioane pentru riscuri si cheltuieli(15) - Active imobilizate nete(4)

FRo = 89528 + 0 + 0 - 2750 = 86778

FR1 = 103425

∆FR = FR1 - Fro = 103425 - 86778 = 16647

Interpretare:

Fondul de rulment pozitiv reflecta echilibrul financiar pe termen lung al societatii; acest fond de rulment este utilizat pentru reinoirea stocurilor si creantelor cu carcater relativ stabil.

Cresterea fondului de rulment in perioada curenta fata de perioada de baza reflecta o marja de securitate care arata ca o parte tot mai mare din activele circulante este finantata din sursele permanente.

3)NEVOIA DE FOND DE RULMENT

NFR = (Stocuri(5) + Creante(6) + Cheltuieli in avans (10) ) - ( Datorii de exploatare + Venituri in avans (18) )

NFRo = (549105 + 23782 + 0) - ( 489401+0) = 83486

NFR1 = ( 618226 + 12682 + 0) - ( 528652 - 204083) = 306339

Interpretare:

Nevoia de fond de rulment este pozitiva in amandoi anii analizat ceea ce arata un surplus de nevoi temporare in raport cu susrele atemporare

In acest caz insa, nevoia de fond de rulment pozitiv arata un decalaj nefavorabil intre lichiditatea stocurilor si creantelor si exigibilitatea datoriilor

4)TREZORERIA NETA

a) TN = FR - NFR

TNo = Fro - NFRo = 92278 - 86778 = 3292

TN1 = Fr1 - NFR1 = 103425 - 306339 = - 202914

b) TN = disponibilitatile banesti (8) + investitii finnciare pe termen scurt (7) - credite bancare pe termen scurt

TN0 = 3292 +0 = 3292

TN1=1169 - 204083 = -202914

∆TN = TN1 - Tno = 3292 +202914 = 206206

∆TN% = TN1 - TN0 * 100 = - 1,87%

TN0

Interpretare:

Trezoreria neta inregistreaza o valoare negativa in perioada curenta fata de perioada de baza cand valoarea era pozitiva. Valoarea negativa a trezoreriei nete arata faptul ca societatea a apelat la credite bancare pe termen scurt pentru finantarea activitatii de exploatare.



Politica de confidentialitate | Termeni si conditii de utilizare



DISTRIBUIE DOCUMENTUL

Comentarii


Vizualizari: 1421
Importanta: rank

Comenteaza documentul:

Te rugam sa te autentifici sau sa iti faci cont pentru a putea comenta

Creaza cont nou

Termeni si conditii de utilizare | Contact
© SCRIGROUP 2024 . All rights reserved