Decontarile cu tertii

DECONTARILE CU TERTII

In desfasurarea activitatii sale orice entitate intra in relatii cu diferite persoane fizice si juridice, care in contabilitate sunt numite "terti", spre exemplu : furnizori, clienti, asociati, diversi creditori, debitori, bugetul statului si bugetul asigurarilor sociale si al fondurilor speciale, etc.Acest tip de relatii, consemnate in documente contabile, se reflecta in contabilitate sub forma datoriilor si a creantelor.

Creantele sunt drepturi cuvenite creditorilor ( unitatea pe care o administram sau in care lucram), de a pretinde de la debitori, clienti sume banesti, echivalentul valoric al bunurilor livrate sau al prestatiilor efectuate. Creantele se reflecta in contabilitate din momentul crearii dreptului fata de terti pana in momentul stingerii( incasarii lor).

Datoriile sunt surse externe ( straine de unitatea pe care o administram , sau in care lucram) puse la dispozitie de catre terti. Creditorul este persoana care a avansat o valoare economica si urmeaza sa primeasca un echivalent valoric sau o contraprestatie. In contabilitate aceste datorii sunt reflectate din momentul crearii angajamentelor pana in momentul stingerii (platii) lor.

Cele mai frecvente datorii si documentele in care acestea se reflecta:

Cele mai frecvente creante si documentele in care acestea se reflecta:

TREZORERIA

Trezoreria, ca expresie , cuprinde ansamblul lichiditatilor monetare si a echivalentelor de numerar de care dispune o unitate economica( afacere), pentru a face fata platilor scadente.

Lichiditatile monetare sunt mijloace banesti efective pe care le detine o entitate, ce pot fi structurate astfel:

-numerarul aflat in caseria unitatii;

-disponibilitatile banesti aflate in conturile din banci;

avansurile de trezorerie;

Echivalentele de numerar sunt investitii financiare pe termen scurt, care sunt usor convertibile in mijloace banesti efective ce pot fi structurate astfel:

-titluri de plasament: actiuni,obligatiuni, etc.

-valori de incasat: efecte comerciale, cecuri, etc.

-alte valori:timbrele fiscale, bonuri valorice de combustibil, tichetele de masa, etc.

Trezoreria face referire la operatiile monetare, care include incasarile si platile curente si care se efectueaza in legatura directa cu decontarea drepturilor de creanta si a obligatiilor scadente ale unitatii economice.

Organizarea contabilitatii trezoreriei trebuie sa aiba in vedere mai multe obiective:

-efectuarea platilor si a incasarilor la termenele scadente;

-evidenta si controlul operativ al operatiilor de trezorerie cu si fara numerar;

-fundamentarea bugetului de trezorerie;

-gestionarea eficienta a investitiilor financiare si a creditelor bancare pe termen scurt;

-respectatrea legislatiei financiar-bancare si fiscale.

Operatiile financiare sunt asimilate trezoreriei insa genereaza angajamente sub forma creditelor bancare pe termen scurt.

Fluxurile de trezorerie reprezinta ansamblul operatiilor monetare si financiare pe care le efectueaza o unitate, pentru asigurarea mijloacelor banesti si efectuarea decontarilor curente.