Decontarile intrabancare in nume propriu

Decontarile intrabancare in nume propriu

transfer de stocuri intre unitatile aceleiasi banci

alimentari/retrageri de numerar

transferul soldurilor conturilor de cheltuieli si venituri de la sucursale si agentii bancare catre centrala

avansuri spre decontare acordate prin alte unitati operative decat cea la care este angajata persoana.

Transferul de stocuri intre sedii - operatiune determinata de faptul ca aprovizionarea cu stocuri se face de catre unitati operative cu personalitate juridica, ulterior realizandu-se transferul partial al stocurilor catre reprezentante si agentii din subordine.

Pentru contabilizarea transferului de stocuri se utilizeaza conturile sintetice de gradul I din grupa 36 "Conturi de stocuri" cu functie de activ (exceptie 364 "Uzura obiectelor de inventar")

In debitul acestor conturi se inregistreaza costul de achizitie/valoarea de utilitate a stocurilor intrate.

In credit valoarea stocurilor iesite.

Soldul debitor reflecta valoarea materialelor existente in stoc.

Exemplu: Sucursala BCR-SMB transfera stocuri la BCR - Sector1 in valoare de 700 000 lei.

362/SMB 362/Sector1

S.i. 2 000 000 1)700.000 1)700.000

BCR - SMB

BCR - Sector 1

In cazul transferului de valori imobilizate, se folosesc conturile din grupele 44 "Imobilizari ale activitatii de exploatare" si 45 "Imobilizari in afara activitatii de exploatare" care au functii contabile identice cu cele ale conturilor de imobilizari din contabilitatea financiara a agentilor economici.

Alimentari/retrageri de numerar

Acest gen de tranzactii implica trezoreria in lei sau valute, reprezentate de lichiditati care circula intre unitatile bancare in doua scopuri:

alimentarea cu numerar (lei sau valute) a casieriilor ramase fara lichiditati;

retragerea de catre unitatile bancare de rang superior a excedentului de numerar peste plafonul convenit cu fiecare casierie in parte.

Aceste operatiuni se inregistreaza in contul 101 "Casa" - A:

D - intrari numerar in casierie

C - iesiri numerar din casierie

SD - numerar existent in casieria unitatii operative.

Exemplu: alimentarea casieriei sectorului 2 de la SMB - 500.000.000

BCR - SMB

BCR - Sector2   

Sucursala municipiului Bucuresti retrage excedentul de numerar inregistrat la sfarsitul lunii de catre casieria sectorului 2:

BCR - SMB

BCR - Sector2   

Transferul soldurilor conturilor de cheltuieli si venituri de la agentii si reprezentante bancare catre sucursale se inregistreaza in conturile din clasa 6 "Cheltuieli" si 7 "Venituri".

In aceste operatiuni centrala bancara se afla pe pozitia de sediu B (confirma primirea soldurilor).

Agentii (sediu A) Sucursale (sediu B)

341/sucursala = ct. cl. 6 ct. cl. 6 = 341/agentii

"Decontari    "Cheltuieli" "Cheltuieli" "Decontari

intrabancare" intrabancare"

ct. cl. 7 = 341/sucursala 341/agentii = ct. cl. 7

"Venituri"    "Decontari "Decontari "Venituri"

intrabancare" intrabancare"

Acordare de avansuri spre decontare prin alte unitati oprative

Contul 3552 "Debitori din avansuri spre decontare" - A

D: sumele acordate in avans si eventualele suplimentari acordate

C: decontul de justificare a sumelor date drept avans

SD: avansuri date si nejustificate

Cheltuielile transport, cazare, masa, diurna sunt cheltuieli de deplasare inregistrate pe baza documentelor justificative anexate la decont, iar contabilizarea lor se face in contul 6345 "Cheltuili cu deplasari, detasari, transporturi, transferari si transportul personalului si bunurilor".