Lucrarea I

Sa se intocmeasca la libera alegere, trei bilanturi cu cel putin 20 de posturi in activ si cel putin 19 posturi in pasiv. Pentru desemnarea conturilor se vor folosi titlurile conturilor din planul general de conturi.

Bilantul 1

Bilantul 2

Bilantul 3

Lucrarea II

Situatia initiala a unei intreprinderi se prezinta intr-un bilant cu 15 posturi in A si 14 posturi in P. Sa se prezinte influenta operatiunilor ec asupra bilantului, prin formularea la libera alegere a unui nr de 8 operatiuni ec. Se va preciza egalitatea blantiera corersp si silogismul.

1. Conform extrasului de cont se incaseaza de la un client suma de 30.000.000 lei. In urma acestei operatiuni economice singulare elementul de activ "Conturi la banci in lei" sporeste cu 30.000.000 lei, concomitent cu reducerea elementului de activ "Clienti" cu aceeasi suma.

Bilant 1

Operatiunea economica se incadreaza in tipul de egalitate bilantiera:

A+X-X=P

2. Conform statului de plata se inregistreza ajutoare materiale datorate salariatilor in val de 3.000.000 lei, care care se retin din contributiile la asig sociale.

In urma acestei operatiuni economice elementul de pasiv "Contributia unitatii la asigurarile sociale" se reduce cu 3.000.000 lei concomitent cu sporirea elementului de pasiv "personal ajutoare materiale datorate" cu aceeasi suma.

3. Conform facturii nr. Xxx din data de zz.ll.aaaa se inregisteaza receptionarea unor pise de schimb in val de 2.000.000 lei de la un furnizor neplatitor de TVA.

In urma acestei operatiuni elementul de Activ "Materiale consumabile" sopreste cu 2.000.000 lei, concomitent cu sporirea elementului de pasiv "Furnizori" cu aceeasi suma.

4. Conform extrasului de cont din data zz.ll.aaaa se inreg plata uneifacturi emise de imobilizari, in val de 40.000.000 lei.

In urma acestei operatiuni elementul de A "Conturi la banci in lei" se reduce cu 40.000.000, concomitent cu reducerea elementului de P "Furnizori de imobilizari" cu aceeasi suma.

Operatia se incadreaza in tipul de egalitate bilantiera:

A-x=P+x

5. Se achizitioneaza obligatiuni, in val de 5.000.000 lei, plata facandu-se astfel: 50% se achita imediat prin contul de disponibil in lei, iar 50% urmeaza a se plati in termen de 30 de zile.

In urma acestui grup de operatiuni elementul de A "Obligatiuni" sporeste cu 5.000.000, elementul de activ "Contui la banci in lei" se reduce cu 2.500.000, concomitent cu sporirea elementului de pasiv "Creditori diversi" cu 2.500.000.

Operatia se incadreaza in tipul de egalitate bilantiera:

A+X-x''=P+x'

Avansul de trezorerie primit de 10.000.000, astfel: 8.330.000 pt achitarea contraval de facturii furnizorului si 1.670.000 suma nefolosita, depusa la casierie.

In urma acestei operatii elementul de A "Avansuri de trezorerie" se reduce cu 10.000.000; elementul de A "Casa in lei" sporeste cu 1.670.000, concomitent cu reducerea elementului de pasiv "Furnizori" cu 8.330.000.

Operatia se incadreaza in tipul de egalitate bilantiera:

A+X-x'=P+x''

In favoarea furnizorului "M" se emite, la data de zz.ll.aaaa, un bilet de ordin cu scadenta peste 2 luni, in val de 40.000.000 lei, prin care se stinge o obligatie de 37.000.000 lei, diferenta de 3.000.000 lei reprezentand dobanda datorata.

In urma acestei operatii economice elementul de P "Efecte de platit" sporeste cu 40.000.000 lei; elementul de P "Furnizori" scade cu 37.000.000 lei, concomitent cu sporirea elementului de A "Cheltuieli inregistrate in avans" cu 3.000.000 lei.

Operatia se incadreaza in tipul de egalitate bilantiera:

A+X-x'=P+X-x''

Conform semnaturilor primite de pe statele de plata a ajutoarelor materiale, casierul justifica din totalul sumei de plata de 3.000.000 achitarea sumei in numerar a sumei de 2.500.000, diferenta reprezentand ajutoare materiale neridicate in termen pentru care se obliga in continuare.

Operatia se incadreaza in tipul de egalitate bilantiera:

A-x''=P-X+x'

Lucrarea III

Situatia initiala a unei intreprinderi se prezinta intr-un bilant cu 14 posturi in A si 13 posturi in P. Dupa deschiderea conturilor de A si de P, se vor prezenta in jurnal un numar de 8 operatiuni economice pt care se va indica egalitatea contabila corespunzatoare. Dupa inregistrarea cronologica, se va proceda la sistematizarea soldurilor initiale si a miscarilor din cursul lunii in Cartea Mare, pe baza careia se va intocmi balanta de verificare cu patru serii de egalitati.

In cursul perioadei de gestiune au loc urmatoarele operatiuni:

Se incaseaza de la sociati, in numerar suma de 20.000.000 lei in contul capitalului subscis nevarsat.

Se inregistreaza cresterea capitalului varsat de asociati cu 20.000.000 lei.

Se achizitioneaza cu factura nr. 34/5.03.200N marfuri de la furnizorul "P", pret de facturare 50.000.000, TVA 19%.

Conform extrasului de cont din7.03.200N se inregistreaza plata facturii nr 95/24.02.200N emisa de un furnizor de materiale de natura obiectelor de inventar, valoarea totala a facturii fiind de 59.000.000 lei.

Conform semnaturilor din listele de avans chenzinal se achita in numerar angajatilor din totalul avansurilor din salarii de 20.000.000 lei, suma de 19.000.000 lei, diferenta de 1.000.000 reprezentand sume neridicate in termen.

Se inregistreaza stingerea creantei fata de un client "N" in valoare de 47.200.000 astfel: pentru suma de 20.000.000 pe seama avansului primit anterior de la client iar pentru diferenta prin incasarea sumei in contul de disponibil.

In favoarea furnizorului de imobilizari "M" se emite un bilet de ordin in valoare de 50.000.000, cu scadenta peste 2 luni, prin care se stinge obligatia de 45.000.000, difetenta de 5.000.000 reprezentand dobanda aferenta.

Conform extrasului de cont din 10.03.200N se achita inainte de scadenta factura emisa de furnizorul de marfuri "P", obtinandu-se in aceste conditii un scont de 1%.

= 891 1.112.000.000

212 80.000.000

120.000.000

5.000.000

5.000.000

70.000.000

6.000.000

47.200.000

Deschiderea conturilor de A

891 = % 1.112.000.000

300.000.000

17.000.000

2812 5.200.000

2813 10.000.000

891 = % 1.112.000.000

Deschiderea conturilor de P

(continuare pag.11)

1 5311 = 456 +A = -A 20.000.000 20.000.000 Incasat de la asoc numerar in val de

2 1011 = 1012 -P = +P 20.000.000 20.000.000

ireg cresterea capitalului varsat de asoc

cu 20 mil

3 % = 401 +A = +P 59.500.000

371 50.000.000

4426 9.500.000

achiz cu fact marfuri

4 401 = 5121 -P = -A 5.900.000 5.900.000

achitat obligatia fata de furn de mate-

-riale de nat ob de inventar in val de

5,9 mil din contul de disponibil

426 1.000.000

inreg achitarea in numerar a avnsurilor

de 19 mil si suma de 1 mil, neridicata

in termen

-P